會計從業(yè)資格考試會計電算化復習講義(2)

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第二節(jié)　會計核算軟件

　　本節(jié)要點

　　會計核算軟件的概念

　　會計核算軟件分類

　　會計核算軟件功能模塊的構(gòu)成

　　主要內(nèi)容

　　一、會計核算軟件的概念

　　1.會計軟件的三個層次：會計核算、會計管理、會計決策

　　2.會計電算化的初級階段主要目的是解決會計核算問題，亦使用計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理。本書主要介紹會計核算軟件的相關基本內(nèi)容。

　　3.會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術(shù)資料組成的。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。

　　4.大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃ERP中的用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊也屬于會計核算軟件的范疇。

　　二、會計核算軟件分類

　　(一)按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶(網(wǎng)絡)會計核算軟件。

　　(二)按適用范圍劃分，則會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。

　　專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。

　　專用會計核算軟件也稱為定占開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產(chǎn)項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。

　　通用會計核算軟件。是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主，例如，用友M8.X系列、金蝶2000系列的通用企業(yè)會計軟件可適用于工業(yè)、商品流通、交通運輸、農(nóng)業(yè)、外資、股份制等各種類型的企業(yè)。

　　按適用范圍劃分，通用會計核算軟件又可分為全國通用的會計核算軟件和行業(yè)通用的會計核算軟件。

　　為了體現(xiàn)“通用”的特點，通用會計核算軟件一般都設置“初始化”模塊，用戶在首次使用通用會計核算軟件時，必須首先使用該模塊，對本單位的所有會計核算規(guī)則進行初始化設置，從而把通用會計核算軟件轉(zhuǎn)化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟件。

　　會計軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計算機系統(tǒng)資源占用和浪費就越嚴重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。

　　(三)通用會計核算軟件的特點：

　　(1)通用性強。

　　(2)成本相對較低

　　(3)維護業(yè)務量小、且維護有保障

　　(4)軟件開發(fā)水平較高

　　(5)開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改

　　(6)專業(yè)性差

　　(四)選擇會計會計核算軟件應注意的問題

　　(1)所選軟件的技術(shù)指標能否滿足需要。

　　(2)會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。

　　(3)售后服務的質(zhì)量。商品化會計軟件經(jīng)銷商的售后服務質(zhì)量，也是選購軟件時不可忽視的問題。

　　(4)是否有同類企業(yè)成功地運用了該種軟件。
　　三、會計核算軟件功能模塊的構(gòu)成

　　會計核算軟件是一個復雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。

　　1.含義：是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計輸入、處理和輸出功能的各個部分。

　　2.我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。

　　3.賬務處理子系統(tǒng)是會計核算軟件的核心模塊。

　　4.各模塊簡介：

　　目前市場上的商品化會計核算軟件，一般都有多個子系統(tǒng)或功能模塊供不同的用戶選購。

　　下面簡單介紹會計核算軟件各功能模塊的主要作用：

　　(1)賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。

　　(2)應收/應付款核算功能模塊。

　　(3)固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。

　　(4)存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。

　　(5)銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算;合同的輔助管理;

　　(6)工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。

　　(7)成本核算功能模塊。主要的基本任務是歸集和分配各種成本費用，及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。

　　(8)會計報表生成與匯總功能模塊。