上海會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)精編筆記：編制實(shí)例

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　　資產(chǎn)負(fù)債表編制實(shí)例
　　滬東公司基本情況和2009年4月份核算資料見本書第六章【例6-1】,其總賬賬戶和有關(guān)明細(xì)分類賬戶的月初、月末余額及本月發(fā)生額見本書第六章表6 -14。根據(jù)上述資料編制的滬東公司2009年4月份資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）見表8-2。
　　表8-2資產(chǎn)負(fù)債表
　　會(huì)企01表
　　編制單位：滬東公司 2009年4月30日單位：元

資產(chǎn)	行次	期末余額	年初余額	負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）	行次	期末余額	年初余額
流動(dòng)資產(chǎn)：				流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金	1	91 800	65 000	短期借款	31	140 000	140 000
交易性金融資產(chǎn)	2	21 000	21 000	應(yīng)付賬款	35	19 000	19 000
應(yīng)收賬款	4	133 200	33 200	預(yù)收款項(xiàng)	35	10 000	10 000
預(yù)付款項(xiàng)	5	9 000	9 000	應(yīng)付職工薪酬	36	11 000	11 000
其他應(yīng)收款	8	11 800	11 800	應(yīng)交稅費(fèi)	37	79 500	70 000
存貨	9	55000	145 000	應(yīng)付股利	39	30 000	30 000
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)	12	321 800	285 000	流動(dòng)負(fù)債合計(jì)	43	289 500	280 000
非流動(dòng)資產(chǎn)：				非流動(dòng)負(fù)債	45	0	0
固定資產(chǎn)	18	472 700	456 300	負(fù)債合計(jì)	49	289 500	280 000
固定資產(chǎn)清理	21		-56 300	所有者權(quán)益
無形資產(chǎn)	23	20 000	20 000	實(shí)收資本（或股本）	50	290 000	290 000
				資本公積	51	33 000	33 000
				盈余公積	53	22 000	22 000
				未分配利潤	57	180 000	80 000
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)	29	492700	420000	所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)	59	525 000	425 000
資產(chǎn)總計(jì)	30	814 500	705 000	負(fù)債和所者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)	60	814 500	705 000

　　表8-2中，有關(guān)項(xiàng)目期末余額的計(jì)算過程如下：
　　“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額＝5 000+86 800＝91800（元）
　　“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額＝130 000+4 000－800＝=133 200（元）
　　“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額＝6 000+3 000＝9 000（元）
　　“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目期末余額＝12 000－200＝11 800（元）
　　“存貨”項(xiàng)目期末余額＝15 000+40 000＝55 000（元）
　　“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額＝537 300－64 600＝472 700（元）
　　“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額＝30 000－10 000＝20 000（元）
　　“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額＝18 000+1 000＝19 000（元）
　　“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額＝5 000+5 000＝10 000（元）
　　“未分配利潤”項(xiàng)目期末余額＝80 000+100 000＝180 000（元）

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