山西省財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試大綱--第三章(1)

　　第三章稅收法律制度

　　第一節(jié)稅收概述
　　一、稅收的概念與分類(lèi)?
　�。ㄒ唬┒愂崭拍钆c分類(lèi)
　　1．稅收的概念?
　　2．稅收的作用
　�。�1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式?
　　（2）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
　�。�3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用
　�。�4）稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證
　　（二）稅收的特征?
　　1．強(qiáng)制性
　　2．無(wú)償性
　　3．固定性
　�。ㄈ�）稅收的分類(lèi)?
　　1．按征稅對(duì)象分類(lèi)�？蓪⑷�部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)和行為稅類(lèi)五種類(lèi)型?
　　2．按征收管理的分工體系分類(lèi)。可分為工商稅類(lèi)、關(guān)稅類(lèi)
　　3．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi)�？煞譃橹醒攵�、地方稅和中央地方共享稅
　　4．按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類(lèi)；可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅
　　二、稅法及構(gòu)成要素?
　�。ㄒ唬┒愂张c稅法的關(guān)系
　　1．稅法的概念
　　2．稅收與稅法的關(guān)系
　　（二）稅法的分類(lèi)
　　1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
　　2．按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法
　　3．按照稅法法律級(jí)次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
　�。ㄈ�）稅法的構(gòu)成要素
　　1．征稅人
　　2．納稅義務(wù)人?
　　3．征稅對(duì)象?
　　4．稅目
　　5．稅率?
　�。�1）比例稅率
　�。�2）定額稅率?
　　（3）累進(jìn)稅率
　　6．計(jì)稅依據(jù)?
　�。�1）從價(jià)計(jì)征?
　　（2）從量計(jì)征?
　�。�3）復(fù)合計(jì)征
　　7．納稅環(huán)節(jié)?
　　8．納稅期限?
　　9．納稅地點(diǎn)
　　10．減免稅?
　�。�1）減稅和免稅?
　�。�2）起征點(diǎn)
　　（3）免征額?
　　11．法律責(zé)任
　　
　　

　　第二節(jié)主要稅種?
　　一、增值稅
　　（一）增值稅的概念與分類(lèi)
　　1．增值稅的概念
　　2．增值稅的分類(lèi)
　�。�1）生產(chǎn)型增值稅
　�。�2）收入型增值稅
　�。�3）消費(fèi)型增值稅
　�。ǘ�）增值稅一般納稅人
　�。ㄈ�）增值稅稅率
　　（四）增值稅應(yīng)納稅額
　　1．銷(xiāo)項(xiàng)稅額
　　2．銷(xiāo)售額
　　3．進(jìn)項(xiàng)稅額
　�。ㄎ澹┰鲋刀愋∫�(guī)模納稅人
　　（六）增值稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點(diǎn)
　　二、消費(fèi)稅
　�。ㄒ唬┫�費(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法
　　1．消費(fèi)稅的概念
　　2．消費(fèi)稅的計(jì)稅
　�。ǘ�）消費(fèi)稅納稅人
　�。ㄈ�）消費(fèi)稅稅目與稅率
　　1．消費(fèi)稅稅目
　　2．消費(fèi)稅稅率
　�。ㄋ模┫�費(fèi)稅應(yīng)納稅額
　　1．銷(xiāo)售額的確認(rèn)
　　2．銷(xiāo)售量的確認(rèn)
　　3．從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征
　　4．應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除
　�。ㄎ澹┫�費(fèi)稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點(diǎn)
　　三、營(yíng)業(yè)稅
　�。ㄒ唬�營(yíng)業(yè)稅的概念
　　（二）營(yíng)業(yè)稅納稅人
　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率
　　1．營(yíng)業(yè)稅稅目
　　2．營(yíng)業(yè)稅稅率
　　（四）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額
　�。ㄎ澹�營(yíng)業(yè)稅征收管理
　　1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　　2．納稅期限
　　3．納稅地點(diǎn)
　　四、企業(yè)所得稅?
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念
　　（二）企業(yè)所得稅征稅對(duì)象
　�。ㄈ�）企業(yè)所得稅稅率
　�。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
　　1．收入總額
　　2．不征稅收入
　　3．免稅收入
　　4．準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
　�。�1）成本
　�。�2）費(fèi)用
　�。�3）稅金
　　（4）損失
　　5．不得扣除的項(xiàng)目
　　6．虧損彌補(bǔ)
　�。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅征收管理
　　1．納稅地點(diǎn)
　　2．納稅期限
　　3．納稅申報(bào)
　　五、個(gè)人所得稅?
　�。ㄒ唬﹤�(gè)人所得稅概念
　　（二）個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人
　�。ㄈ�）個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率
　　1．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目
　　2．個(gè)人所得稅稅率?
　　（四）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額
　　1．工資、薪金所得
　　2．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
　　3．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
　　4．勞務(wù)報(bào)酬所得
　　5．稿酬所得
　　6．利息、股息、紅利所得
　　（五）個(gè)人所得稅征收管理
　　1．自行申報(bào)納稅義務(wù)人
　　2．代扣代繳