山西省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析(12)

　　1．中山興中企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為50，000元，3月20日(庫(kù)存現(xiàn)金為100，000元)出納員按總經(jīng)理的批示從中提取20，000元存入個(gè)人信用卡，從中借給兄弟單位50，000元發(fā)工資，將其中10，000元存入單位信用卡?3月25日，直接從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中提取30，000元向農(nóng)戶收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，問(wèn)根據(jù)現(xiàn)金、銀行結(jié)算法律制度，此種處理是否正確?

答：企業(yè)的做法有以下不對(duì)?

1>3月20日庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)戶必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額?

2>將單位現(xiàn)金20，000元存入個(gè)人信用卡，違反現(xiàn)金管理規(guī)定：不得將單位的收入以個(gè)人的名義存入?

3>直接從現(xiàn)金收入中支取現(xiàn)金，是坐支行為?違反現(xiàn)金管理的不得坐支的規(guī)定?

4>單位之間互借現(xiàn)金�，F(xiàn)金管理規(guī)定，單位之間不得相互借用現(xiàn)金?

處理：責(zé)令停止違法活動(dòng)?并可以予罰款，嚴(yán)重的可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或停止現(xiàn)金支付?

　　2．華明機(jī)械廠某采購(gòu)員持由該廠開(kāi)戶銀行簽發(fā)的銀行本票，前往某鋼鐵公司購(gòu)置一批價(jià)值20萬(wàn)元的材料，在途中由于保管不慎其銀行本票被盜?隨后，華明機(jī)械廠根據(jù)采購(gòu)員報(bào)告，通知銀行本票的付款銀行要求掛失止付，但銀行對(duì)上述情況進(jìn)行審查后拒絕辦理掛失止付?問(wèn)：

1>該銀行拒絕掛失止付是否正確?

2>華明機(jī)械廠在被銀行拒絕掛失止付后，可采取哪些措施維護(hù)自己的權(quán)益?

答：1>該銀行拒絕掛失止付是正確的?根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定：未填明“現(xiàn)金“字樣的銀行本票喪失不得掛失止付?

2>該企業(yè)可以采用公示催告的措施維護(hù)其權(quán)益?即請(qǐng)求人民法院向銀行本票的付款銀行發(fā)出立即停止付款的通知?

　　3．2001年4月2日，某修配廠派人持現(xiàn)金到外地某市購(gòu)貨，因結(jié)算困難，該修配廠以現(xiàn)金6，750元向本地某單位換取了該單位限額為6500元的轉(zhuǎn)賬支票一張，余250元作為手續(xù)費(fèi)，由該單位收取，待修配廠使用該支票購(gòu)貨時(shí)，因該單位存款不足，遭銀行拒付，同時(shí)銀行還以該單位開(kāi)空頭支票，對(duì)其罰款65元，后修配廠要求該單位返還現(xiàn)金6750元，并賠償經(jīng)濟(jì)損失，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，修配廠起訴至人民法院?問(wèn)：

（1）銀行處理是否正確，為什么?

（2）修配廠和單位違反了哪些規(guī)定，應(yīng)怎樣處理?

答：（1）銀行罰款65元不正確?根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，存款人簽發(fā)空頭支票，按票面金額對(duì)其以5%但不低于1,000的罰款?

（2）修配廠以現(xiàn)金購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票，違反了《票據(jù)法》的規(guī)定，某單位以轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金，違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》應(yīng)給以罰款?因?yàn)殡p方都違反了經(jīng)濟(jì)法規(guī)，造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由各自承擔(dān)，某單位應(yīng)返還修配廠人民幣6,750元