現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 

　　現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額； 

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 

　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。