2016年度匯算清繳大練兵
       直擊填報(bào)項(xiàng)目 實(shí)務(wù)疑難解答

資金預(yù)算管理關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的資金支配自由度和資金風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，所以，一個(gè)企業(yè)只有采取切實(shí)可行的資金預(yù)算編方法，才能有效的提高其資金預(yù)算能力水平，從而進(jìn)一步推進(jìn)公司預(yù)算管理工作。

那么，小編就給大家說說資金預(yù)算編制的基本方法。

一、建立資金預(yù)算編制制度，責(zé)任到人

無規(guī)矩不成方圓，要將資金預(yù)算工作執(zhí)行到實(shí)處，必須做好制度保證，編制預(yù)算編制責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度。。

建立資金預(yù)算編制制度，明確資金上報(bào)時(shí)間、上報(bào)單位及責(zé)任人，建立資金計(jì)劃執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，將資金計(jì)劃的執(zhí)行效果納入單位和干部考核中去，資金計(jì)劃本身就是一種對(duì)未來企業(yè)自己收支的預(yù)測(cè)，是一個(gè)約數(shù)，彈性較大，因此，短期內(nèi)部分資金使用單位和個(gè)人難以加以重視。建立資金計(jì)劃獎(jiǎng)懲機(jī)制，有利于強(qiáng)化企業(yè)管理層對(duì)預(yù)算管理的重視，加強(qiáng)管理層的責(zé)任感和緊迫感。

一個(gè)有效的資金預(yù)算管理，不能完全依靠財(cái)務(wù)部門，要靠所有管理部門共同執(zhí)行。不能把資金預(yù)算的執(zhí)行責(zé)任完全推到財(cái)務(wù)部門身上，各級(jí)管理部門都有過程責(zé)任。

二、量入為出，以收定支

要保證資金預(yù)算能夠有效實(shí)施，必須做好資金的籌集工作，以收入來約束支出，才能進(jìn)一步加強(qiáng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，才能使資金預(yù)算能夠有效的執(zhí)行。

首先，加強(qiáng)資金收回力度，應(yīng)收賬款的回收是生產(chǎn)經(jīng)營資源的主要來源，也是降低資金惡化風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，俗話說，巧婦難為無米之炊，各單位要加大資金回收力度，這是保障資金預(yù)算管理順利執(zhí)行的最有效途徑。

其次，提高資金預(yù)算能力。資金來源除了應(yīng)收款回收外，還有其他來源，比如貸款申請(qǐng)、上級(jí)資金撥入、押金收入、保證金收入及資金退回等。各單位要提高資金預(yù)測(cè)能力和水平，加強(qiáng)溝通，多方搜集信息，做好資金收入預(yù)算。

三、細(xì)化管理，收支明確到單位

資金預(yù)算在實(shí)施過程中，切勿以預(yù)算總額控制為唯一手段，要實(shí)施過程控制。在資金預(yù)算實(shí)施前，要編制《資金收支進(jìn)度表》，將收支項(xiàng)目明確到單位、具體到日期。財(cái)務(wù)部門在辦理資金收支時(shí)，要將該表作為辦理資金收支業(yè)務(wù)的依據(jù)。

四、將強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，做好分析調(diào)整工作

資金預(yù)算的編制要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，不多報(bào)，不虛報(bào)。資金計(jì)劃的編制首先要結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理安排，其次要結(jié)合以前計(jì)劃的執(zhí)行情況，合理預(yù)測(cè)，適當(dāng)調(diào)整、作為資金計(jì)劃編制及上報(bào)的財(cái)務(wù)人員，不可簡單的充當(dāng)統(tǒng)計(jì)員的角色，不能直接將資金使用單位報(bào)來的資金計(jì)劃直接合并，要加強(qiáng)與其他財(cái)務(wù)人員的溝通，了解影響資金計(jì)劃執(zhí)行的其他財(cái)務(wù)要素，比如債權(quán)債務(wù)關(guān)系、稅金繳納、利潤上繳等，要對(duì)資金計(jì)劃的可行性進(jìn)行深入研究，以確保資金計(jì)劃真正的具有指導(dǎo)意義。

五、開展培訓(xùn)工作，加強(qiáng)宣傳和教育

要保證自己預(yù)算能夠順利執(zhí)行，在當(dāng)前的條件下，要在實(shí)施過程中采取一些強(qiáng)制手段，但這不是權(quán)宜之計(jì)，公司及項(xiàng)目部要開展預(yù)算管理培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)管理層的宣傳和教育，提高他們的認(rèn)識(shí)水平和管理水平，消除其誤會(huì)和抵觸情緒。

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《資金預(yù)算編制與實(shí)例分析》

（來源：會(huì)計(jì)在線  作者：劉亦男）