自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支、具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

    （一）收入方面

    1.企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

    2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計稅。

    3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。

 
    4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅的問題。

    5.是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

    6.取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。

    7.是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

    8.是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

    9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)、未計入應(yīng)納稅所得額。

    10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。

   （二）成本費用方面

    1.是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

    2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

    3.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

    4.內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)務(wù)案確認(rèn)，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。

    5.是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進行納稅調(diào)整。

    6.是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進行納稅調(diào)整。是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進行納調(diào)整。

    7.是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

    8.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。

    9.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

    10.是否存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

    11.專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。

    12.是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費進行稅前扣除。

 
    13.是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進行納稅調(diào)整。

    14.是否存在從非金融機構(gòu)供款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

    15.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過冊資金50%的，超過部分的利息支持是否在稅前扣除。

    16.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意處事故損失有補償?shù)牟糠�，未作納稅調(diào)整。

    17.是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

    18.是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟性捐贈,未進行納稅調(diào)整。

    19.是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。

    20.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。

    （三）關(guān)聯(lián)交易方面

    是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支持價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。