個稅遞延養(yǎng)老保險由保監(jiān)會統(tǒng)一設(shè)計產(chǎn)品

    養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠對于保險行業(yè)的象征意義極大，保險公司及資本市場都廣泛期待。國際上，個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品都已具備了成熟的稅收優(yōu)惠政策。如若在國內(nèi)推行，對險企而言，勢必增加團體險的市場份額，對居民而言，將提高養(yǎng)老質(zhì)量。

    業(yè)內(nèi)人士對記者表示，目前個稅遞延養(yǎng)老險正在由保監(jiān)會統(tǒng)一設(shè)計產(chǎn)品，由于涉及稅收問題，如果各家產(chǎn)品相異將難以協(xié)調(diào)，故產(chǎn)品將趨于同質(zhì)性。產(chǎn)品設(shè)計中保費上限依然是測量難點，繼個稅起征點調(diào)整后，保監(jiān)會需重新進行測量。而產(chǎn)品如若順利面市，或?qū)�對企業(yè)年金帶來一定影響，個人繳納企業(yè)年金積極性將降低。

    產(chǎn)品由保監(jiān)會統(tǒng)一設(shè)計

    個稅遞延養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務(wù)負擔(dān)，并鼓勵個人參與商業(yè)保險，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。

    舉例而言，假設(shè)某人月收入4000元，每月交納500元養(yǎng)老保險，假設(shè)個稅起征點為2000元，假設(shè)所得稅率為10%，則應(yīng)納稅收入為4000-2000=2000元，如果購買普通商業(yè)養(yǎng)老險，當(dāng)期應(yīng)繳納的稅收為(4000-2000)×10%=200元，如果購買遞延型養(yǎng)老保險，當(dāng)期實際納稅收入為(4000-2000-500)=1500元，低于起征點2000元，無需納稅。

    目前，中國人壽[17.84 3.30% 股吧 研報]、太平洋[7.91 -3.18% 股吧 研報]保險、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和英大泰和等公司正在參與個稅遞延養(yǎng)老保險上海試點的前期籌備工作。

    一名大型養(yǎng)老險公司內(nèi)部人士表示，“其實保險公司自己開發(fā)產(chǎn)品系統(tǒng)是很容易的事情，不過個稅遞延養(yǎng)老險需要保監(jiān)會的指導(dǎo)和統(tǒng)一推進，目前保監(jiān)會在向政府積極推進，并且也牽頭幾家重要的保險機構(gòu)參與協(xié)作，總體策劃和產(chǎn)品設(shè)計都是保監(jiān)會在統(tǒng)一制定�！�

    此前業(yè)內(nèi)有分析稱各家個稅遞延養(yǎng)老險的產(chǎn)品設(shè)計將各不相同，對此，該人士表示，“產(chǎn)品設(shè)計將會趨向同質(zhì)化，各家險企產(chǎn)品不會有相異性，因為這其中涉及納稅的問題，如果各家產(chǎn)品不同，會產(chǎn)生很多問題。也正因為這一點，不管是系統(tǒng)還是產(chǎn)品設(shè)計，保監(jiān)會都是嚴謹對待�！�

    個人繳納企業(yè)年金積極性將降低

    雖然個稅遞延養(yǎng)老保險將提高養(yǎng)老質(zhì)量，正面影響毋庸置疑，但在其推動中，仍具備不少難點。

    首先由于該種保險產(chǎn)品減少了稅收，財政部門放行并不暢通�！爱a(chǎn)品推進中‘稅’始終是關(guān)鍵的點。產(chǎn)品為員工節(jié)省了一部分稅收，這將是一大賣點，但稅務(wù)局會少收錢，流失的稅務(wù)資產(chǎn)應(yīng)該使用到合理的地方去，但業(yè)內(nèi)擔(dān)心有些人是否會利用產(chǎn)品去逃稅。盡管國稅局相關(guān)人員也公開表態(tài)將擬定試點方案，但進展緩慢�！别B(yǎng)老險業(yè)內(nèi)人士說道。

    而產(chǎn)品設(shè)計遲遲未敲定也在拖延著產(chǎn)品面市的時間，其中，試點保費的上限一直是一個待定的話題。

    上限越高，減免的稅收也越高。繼續(xù)以上述假設(shè)為例，假設(shè)某人工資為4000元，個稅起征點為2000元，則應(yīng)納稅工資為2000元。如果允許該人購買500元的個人養(yǎng)老保險的話，經(jīng)過提前扣除后，其應(yīng)納稅工資為1500元。如果允許額度越高，則該人可以減免的稅額也就越高。

    “這是個難點，前段時間保監(jiān)會在測算，個人所得稅調(diào)整后，保監(jiān)會之前做的測算將做改變，并且可能需要重新測算，以計算出最合適的上限金額�！睒I(yè)內(nèi)人士表示。

    另外，作為養(yǎng)老支柱的一分子，企業(yè)年金和個稅遞延養(yǎng)老金或在未來產(chǎn)生一定矛盾。按照我國的養(yǎng)老模型，社會養(yǎng)老、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險被稱為三大養(yǎng)老支柱，此次針對個人商業(yè)養(yǎng)老保險出臺稅優(yōu)政策，對企業(yè)年金將會有一定的影響。

    “目前企業(yè)年金是有企業(yè)稅收優(yōu)惠的，但是沒有個人稅收優(yōu)惠，如果一家企業(yè)為員工買了個稅遞延養(yǎng)老險，員工繳納企業(yè)年金的積極性將會降低，因為年金是稅后支出的。員工可能屆時只肯繳納最基本的企業(yè)年金額度�！币幻麡I(yè)內(nèi)人士表示。

    企業(yè)年金目前由人力資源和社會保障部門掌管，而商業(yè)養(yǎng)老保險由保監(jiān)會在推動、監(jiān)管�！坝捎谄髽I(yè)年金和個稅遞延養(yǎng)老險分別由兩個部門在管理，因此當(dāng)中還存在不少需要協(xié)調(diào)的地方�！鄙鲜鋈耸垦a充道。

    2008年3月25日

    多家養(yǎng)老險、壽險公司緊急召開研討會，探討層面已經(jīng)從前期的基礎(chǔ)調(diào)研深入到技術(shù)、政策突破問題。

    2 008年6月20日

《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細則》，規(guī)定企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除；個人購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，可在個人所得稅前扣除。

2008年8月1日

國稅局對試點中的“30%稅前列支”的個人稅收優(yōu)惠政策存在異議，涉及個人稅收優(yōu)惠部分的試點工作被叫停。

2008年12月13日

    國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于當(dāng)前金融促進經(jīng)濟發(fā)展若干意見》，第16條明確提出“積極發(fā)展個人、團體養(yǎng)老等保險業(yè)務(wù)，鼓勵和支持有條件企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次養(yǎng)老保障計劃，研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。

    2009年12月11日

    國稅總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》，提及我國尚不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。

    2010年6月23日

    保監(jiān)會副巡視員施紅在“2010陸家嘴[12.76 -1.01% 股吧 研報]論壇”上表示，個人稅延性產(chǎn)品目前已經(jīng)形成初步的方案。

    2011年5月21日

    國稅總局政策法規(guī)司巡視員叢明在“2011陸家嘴論壇”上表示國稅總局正在擬定在上海進行個稅遞延型養(yǎng)老保險試點的方案。