一、進口付匯核銷監(jiān)管部門的職責

　(一)整理銀行報送的進口付匯核銷單，錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時與銀行聯(lián)系改正。待國際收支統(tǒng)計申報2.0版軟件穩(wěn)定運行之后，進口付匯核銷單數(shù)據(jù)直接從該軟件系統(tǒng)中提取，取消手工錄入工作。

 （二)審查進口單位的進口到貨報審和未到貨報審，并在三個工作日內(nèi)將報審表錄入計算機。審查三項內(nèi)容： 　　

1、進口單位在報審表上填寫的內(nèi)容與所附單據(jù)的內(nèi)容是否一致無誤； 　　

2、審核付匯單證與報關(guān)單內(nèi)容是否一致； 　　

3、手工操作時審核進口單位提供的報關(guān)單表面是否與海關(guān)的要求一致，即是否有防偽標簽、海關(guān)編號，是否有清晰的海關(guān)驗訖章等；使用報關(guān)單核查系統(tǒng)后用計算機核查報關(guān)單的真?zhèn)巍?　　

  經(jīng)審核無誤，即在報審表和報關(guān)單上加蓋報審章，將報關(guān)單和報審表（第一聯(lián)）歸檔存放，將報審表（第二聯(lián)）的內(nèi)容錄入計算機；如第一項有問題，則請進口單位更正報審表的內(nèi)容后再報審；如第二項、第三項有問題，以及報關(guān)單屬于按規(guī)定應辦理二次核對的范圍之內(nèi)，則留存有關(guān)報關(guān)單進行二次核對，經(jīng)鑒別結(jié)果為真實者即將報關(guān)單退還進口單位留存，經(jīng)證實存在問題的即按有關(guān)規(guī)定移交外匯檢查部門處理。 　　

   （三）進口付匯備案表審核及簽發(fā) 　　

   進口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風險較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進口付匯，如遠期信用證、異地付匯、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、預付款等所采用的一種事前登記、初審辦法。辦理備案表表明外匯局已對上述付匯進行了重點跟蹤、登記，并按期要求進口單位憑有關(guān)憑證向外匯局辦理核銷報審。 　　

   二、進口付匯核銷報審流程 　　

  （一） 進口付匯到貨的數(shù)據(jù)報審

1、概念 　進口付匯到貨報審是進口單位根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將“貿(mào)易付匯到貨核銷表”及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務過程和手續(xù)。

2、業(yè)務審核單據(jù) 　　

根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進口單位“應當在有關(guān)貨物進口報關(guān)后一個月內(nèi)向外匯局辦理核銷報審手續(xù)”。進口單位在辦理到貨報審手續(xù)時，須對應提供下列單據(jù)： 　　
（1）進口付匯核銷單（如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付款”，則報關(guān)單號欄不得為空）； 　　
（2）進口付匯備案表（如核銷單付匯原因為“正常付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　
（3）進口貨物報關(guān)單正本（如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　
（4）進口付匯到貨核銷表（一式兩份，均為打印件并加蓋公司章）； 　　
（5）結(jié)匯水單及收帳通知單（如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　
（6）外匯局要求提供的其他憑證、文件。 　　 上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。 　　

3、辦理進口付匯報審業(yè)務手續(xù)： 　　
（1）進口單位須備齊上述單據(jù)，一并交外匯局進口核銷業(yè)務人員初審。 　　
（2）初審人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。 　　
（3）初審結(jié)束后，經(jīng)辦人員簽字并轉(zhuǎn)交其他業(yè)務人員復核； 　　
（4）復核人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。 　　
（5）復核無誤，則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。 　　
（6）外匯局將留存的報關(guān)單及企業(yè)IC卡通過報關(guān)單檢查系統(tǒng)檢驗報關(guān)單的真?zhèn)�。如無誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關(guān)單上加蓋“已報審”章；如報關(guān)單通不過檢查，則將有關(guān)材料及情況轉(zhuǎn)檢查部門。
　　
  （二）進口付匯備案手續(xù) 　　

   進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān)法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。

　　
1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務時，須辦理備案手續(xù)： 　　

（1） 開立90天以上（不含90天）的遠期信用證； 　　

（2） 信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天（不含90天）； 　　

（3） 辦理90天以上（不含90天）承兌交單的承兌業(yè)務； 　　

（4） 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的付匯交單業(yè)務； 　　

（5） 付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款；　　

（6） 超過合同總額的15％且超過等值10萬美元的預付貨款； 　　

（7） 報關(guān)單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天（不含90天）的貨到匯款業(yè)務； 　　

（8） 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務； 　　

（9） 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付款、開證業(yè)務； 　　

（10）不在名錄內(nèi)企業(yè)付匯、開證業(yè)務； 　　

（11）“受外匯局真實性審核進口單位名單”內(nèi)企業(yè)的付匯、開證業(yè)務； 　　

（12）經(jīng)外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業(yè)務。 　　 企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前，須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。 　　
2、進口單位在辦理備案業(yè)務時，須對應提供下列單證： 　　

（1） 進口付匯備案申請函（申請函內(nèi)容應包含申請備案原因及備案內(nèi)容）； 　　

（2） 進口合同正本及主要條款復印件； 　　

（3） 開證申請書（如備案原因為“遠期信用證”，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業(yè)務章）； 　　

（4） 進口付匯通知單及復印件（如結(jié)算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　

（5） 電匯申請書（如結(jié)算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　

（6） 進口貨物報關(guān)單正本、復印件及IC卡（如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡）； 　　

（7） 結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證（如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　

（8） 預付款保函（如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15％且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù)）； 　　

（9） 進口付匯備案表； 　　

（10）特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。 　　 上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。 　　

3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務時應根據(jù)不同的備案情況對應提供上述單據(jù)，并按照下列要求完成備案手續(xù)： 　　

（1） 企業(yè)應提前三個工作日將有關(guān)單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務人員初審； 　　

（2） 初審無誤，審核人員將單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批； 　　

（3） 業(yè)務人員應于企業(yè)備案當日（或次日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外）將通過初審的單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批；主管領(lǐng)導在次日（或第三日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外）將審批結(jié)果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業(yè)講明原因。 　　

（4） 審批通過后，由審核人員通知企業(yè)（或由企業(yè)主動查詢）備案結(jié)果，并將加蓋“進口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業(yè)；同時，將備案表第四聯(lián)及有關(guān)單證復印件一并留存、輸機； 　　

   三、服務監(jiān)督機制 　　

   企業(yè)在辦理付匯報審、備案業(yè)務時，如有疑問可來人直接向核銷業(yè)務人員咨詢； 　　 核銷業(yè)務人員在對外辦理業(yè)務或接待來人咨詢時，應掛牌服務； 　　 如企業(yè)在辦理日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)核銷業(yè)務人員未按有關(guān)法規(guī)辦理業(yè)務并對企業(yè)造成損害的，可直接向其主管上級領(lǐng)導反映、投訴。如何辦理出口收匯核銷　　

   一、開戶 出口單位初次申領(lǐng)出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）前應當憑以下材料到外匯局辦理登記： 　　

1、單位介紹信、申請書； 　　

2、外經(jīng)貿(mào)部門批準經(jīng)營進出口業(yè)務批件正本及復印件； 　　

3、工商營業(yè)執(zhí)照副本及復印件； 　　

4、企業(yè)法人代碼證書及復印件； 　　

5、海關(guān)注冊登記證明書復印件； 　　

6、出口合同復印件。 　　

外匯局對上述材料審核無誤后為出口單位辦理登記手續(xù)。 　　

  二、領(lǐng)單 　　

   出口單位在開展出口業(yè)務前、憑單位介紹信、出口核銷員證（現(xiàn)為開戶單位印鑒卡）來外匯局領(lǐng)取核銷單。出口單位向外匯局申領(lǐng)核銷單時，應當當場在每張核銷單的“出口單位”欄內(nèi)填寫單位名稱或者加蓋單位名稱章。核銷單正式使用前加蓋單位公章。 　　

   核銷單自領(lǐng)單之日起兩個月以內(nèi)報關(guān)有效。出口單位應當在失效之日起一個月內(nèi)將未用的核銷單退回外匯局注銷。 　　

   出口單位填寫的核銷單應與出口貨物報關(guān)單上記載的有關(guān)內(nèi)容一致。 　　

  三、報關(guān) 　　

   出口單位持在有效期內(nèi)、加蓋出口單位公章的核銷單和相關(guān)單據(jù)辦理報關(guān)手續(xù)。 　　

  四、送交存根 　　

   出口單位辦理報關(guān)后，應當自報關(guān)之日起60天內(nèi)，憑核銷單及海關(guān)出具的貼有防偽標簽、加蓋海關(guān)“驗訖章“的出口報關(guān)單、外貿(mào)發(fā)票到外匯局辦理送交存根手續(xù)。 　　

   五、核銷 　　

   出口單位應當在收到外匯之日起30天內(nèi)憑核銷單、銀行出具的“出口收匯核銷專用聯(lián)”到外匯局辦理出口收匯核銷。 　　

   六、核銷單遺失及補辦 　　

   出口單位遺失核銷單后，應當在15天之內(nèi)向外匯局書面說明情況（加蓋公章，法人簽字），申請掛失，外匯局核實后，統(tǒng)一登報聲明作廢。 　　

1、對于空白核銷單，外匯局予以注銷； 　　

2、對于已報關(guān)的核銷單，則憑有關(guān)出口憑證辦理核銷。 　　

3、對于要求補辦出口退稅專用聯(lián)的，在辦理出口核銷手續(xù)后，出口單位應當憑稅務部門簽發(fā)的與該核銷單對應的出口未退稅證明，向外匯局書面申請，經(jīng)批準后，外匯局出具“出口收匯核銷單退稅聯(lián)補辦證明”。 　　

  七、報關(guān)單補辦事宜

　出口單位遺失報關(guān)單的，應當憑外匯局簽發(fā)的未核銷證明，向海關(guān)補辦。 　　

  八、退賠事宜

　若出口項下發(fā)生退賠，出口單位應向外匯局提供有關(guān)憑證，外匯局按下列情況審核退賠外匯的真實性： 　　

（一）已出口報關(guān)且已辦理核銷的，外匯局憑以下有效單據(jù)進行審核： 　　

1、出口合同； 　　

2、退賠協(xié)議及有關(guān)證明材料； 　　

3、出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）； 　　

4、外匯局要求的其它材料。 　　

（二）已交單未辦理核銷的，外匯局憑外匯指定銀行結(jié)匯水單（或收帳通知）及第一款所列單據(jù)進行審核。 　　

（三）已報關(guān)出口未交單的，外匯局憑第一款及以下有效單據(jù)進行審核： 　　

1、出口貨物報關(guān)單； 　　

2、商業(yè)發(fā)票； 　　

3、匯票副本 　　

4、外匯指定銀行結(jié)匯水單（或收帳通知）。 　　

（四）出口貨物未報關(guān)但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同，出口單位需向進口商支付退賠外匯的，外匯局憑出口合同正本、終止執(zhí)行合同證明、外匯指定銀行結(jié)匯水單（或收帳通知）、進口方付款通知進行審核。 外匯局審核出口單位所提供的上述憑證無誤后，出具“已沖減出口收匯核銷證明”。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。