浙江財(cái)經(jīng)法規(guī)考試重點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶

2012年浙江財(cái)經(jīng)法規(guī)考試重點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶
第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶，又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　�。�1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

　�。�2）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。

　　個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　【補(bǔ)充】（3）根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

　　本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊地或住所地;異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　（一）一個(gè)基本賬戶原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

　�。ㄈ�）守法合規(guī)原則

　　不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

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　　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立

　　1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序

　　填寫開戶申請書 ，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行 → 銀行與存款人簽訂管理協(xié)議 → 開戶銀行對申請人進(jìn)行審查 → 審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（核準(zhǔn)）

　　預(yù)留印鑒卡片圖樣

　　開戶地點(diǎn)：

　　一般：在注冊地、注冊地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　符合規(guī)定的其他情況：可在異地（跨省市縣）開立銀行結(jié)算賬戶。

　　實(shí)行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶

　　銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中�，�?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

　　1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指銀行結(jié)算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。

　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

　�。ㄈ�）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）

　　（3）因遷址需要變更開戶銀行的;

　�。�4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.不得撤銷的情形――存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷：

　　開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　五、基本存款賬戶

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　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　�。ǘ�）使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

　　適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武裝部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。

　　其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　�。ㄈ�）開戶要求

　　開戶基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件。

　�。ㄋ模╅_立程序

　　同前述開戶程序。

　　注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。中國人民人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核。

　　六、一般存款賬戶

　�。ㄒ唬� 概念

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　�。ǘ�） 使用范圍

　　辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無數(shù)量限制。

　�。ㄈ�）開戶要求

　　存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：

　　1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

　　2.基本存款賬戶開戶許可證;

　　3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

　　4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　�。ㄋ模╅_立程序

　　開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

　　開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備�?自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　七、專用存款賬戶

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　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　（二）使用范圍

　　基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

　�。ㄈ�）開戶要求

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。

　　4.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　�。ㄋ模╅_立程序

　　預(yù)算單位專用存款賬戶――核準(zhǔn)

　　除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶，――備案。