根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，提取折舊...
稅法模擬試題及答案（92）
| 【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，提取折舊的固定資產(chǎn)有( )。 |
| A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) |
| B.未投入使用的房屋、建筑物 |
| C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) |
| D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) |
| 【多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。 |
| A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 |
| B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 |
| C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅 |
| D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點 |
| 【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（ ）。 |
| A.企業(yè)納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 |
| B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表 |
| C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯票清繳 |
| D.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國庫 |
| 【多選題】下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是（ ）。 |
| A.向股東分配的利潤 |
| B.稅收滯納金 |
| C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息 |
| D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險 |
| 【多選題】根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形（）之一的，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收企業(yè)所得稅。 |
| A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 |
| B.納稅人拒不提供納稅資料的 |
| C.納稅人有偷稅、漏稅前科的 |
| D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 |
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| 答案：ABC |
| 解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。 |
| 答案：AC |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表；非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)，繳入國庫。 |
| 答案：AB |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。選項ABD均屬于核定征收企業(yè)所得稅的情形。 |
時間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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