下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。
稅法模擬試題及答案（90）
| 【多選題】下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。 |
| A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè) |
| B.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè) |
| C.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) |
| D.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè) |
| 【多選題】下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（�。�。 |
| A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅 |
| B.企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅 |
| C.登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅 |
| D.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅 |
| 【多選題】下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，符合稅收法律規(guī)定的有（ ）。 |
| A.納稅人發(fā)生的年度虧損，逐年延續(xù)彌補(bǔ)的，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 |
| B.彌補(bǔ)期內(nèi)，不論是盈利或虧損，應(yīng)連續(xù)計(jì)算 |
| C.企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧不可以互相彌補(bǔ)，但境內(nèi)外之間的盈虧可以相互彌補(bǔ) |
| D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ) |
| 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ） |
| A.財(cái)政撥款 |
| B.納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) |
| C.納入財(cái)政管理的政府性基金 |
| D.教育費(fèi)附加返還款 |
| 【多選題】某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 |
| A.繳納罰金10萬(wàn)元 |
| B.直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元 |
| C.繳納稅收滯納金4萬(wàn)元 |
| D.繳納銀行罰息6萬(wàn)元 |
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| 答案：AC |
| 解析：本題考核點(diǎn)是居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 |
| 答案：BD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。依據(jù)稅收法律規(guī)定，企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款：（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除。納稅人按照合同約定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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