根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)...

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稅法模擬試題及答案（89）

【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（　�。�。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（ ）。

A.逾期未退包裝物押金收入

B.接受捐贈的固定資產(chǎn)收入

C.債務(wù)重組收入

D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（　�。�。

A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

B.對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定其所得來源地

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

【多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（　�。�。

A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機(jī)構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

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答案：ACD

解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計算折舊扣除。選項(xiàng)B，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)C、D均不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

答案：BD

解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

答案：ABCD

解析：本題考核企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。

答案：ACD

解析：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

答案：ABD

解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

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