單選題 

某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5.85萬元（不能單獨(dú)核算）。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）

A、4080

B、4080.5

C、4800

D、4800.5

【正確答案】B

【答案解析】裝卸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，以價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額中計(jì)稅。原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。

當(dāng)月應(yīng)納的資源稅＝（12000＋5.85/1.17）×10%＋36000×80%×10%＝4080.5（萬元）

單選題

個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是（ ）。

A、偶然所得

B、股息紅利所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、其他所得

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。

A、企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額

C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得

D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上表述都正確。

單選題

下列征收消費(fèi)稅的是（ ）。

A、零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾

B、高檔護(hù)膚類化妝品

C、高爾夫車

D、售價(jià)9900元的手表

【正確答案】B

【答案解析】鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

多選題

下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)BD要正常繳納房產(chǎn)稅。

單選題

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（ ）計(jì)算繳納增值稅。

A、2%的征收率

B、3%的征收率

C、4%的征收率

D、5%的征收率

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

多選題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（ ）。

A、納稅申報(bào)

B、開立銀行賬戶

C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D、繳納稅務(wù)罰款

【正確答案】BC

【答案解析】納稅人必須提供稅務(wù)登記證件的情形有6項(xiàng)，包括開立銀行賬戶、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，見教材P440。