第十四章 國(guó)際稅收協(xié)定（答案分離版）

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.法律性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同國(guó)家（征稅主體）對(duì)（ ）進(jìn)行的重復(fù)征稅。

　　 A.同一納稅人的同一稅源

　　 B.同一納稅人的不同稅源

　　 C.不同納稅人的同一稅源

　　 D.不同納稅人的不同稅源

　　 2.居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)自國(guó)外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅所適用的稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免于征稅的國(guó)外所得與國(guó)內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為（ ）。

　　 A.全額免稅法

　　 B.累進(jìn)免稅法

　　 C.全額抵免法

　　 D.稅收饒讓法

　　 3.跨國(guó)納稅人利用各國(guó)對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定，在一定程度上的差異所形成的某些重疊和空白來(lái)避稅，屬于（ ）。

　　 A.運(yùn)用國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法避稅

　　 B.利用避稅地避稅

　　 C.利用稅境差異避稅

　　 D.利用稅收優(yōu)惠避稅

　　 4.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（ ）萬(wàn)元。

　　 A.0

　　 B.10

　　 C.20

　　 D.30

　　 5.國(guó)際避稅地是指國(guó)際上輕稅甚至于無(wú)稅的場(chǎng)所。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地，是指（ ）。

　　 A.雖開(kāi)征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家和地區(qū)

　　 B.沒(méi)有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)

　　 C.實(shí)行單一主體稅的國(guó)家和地區(qū)

　　 D.在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國(guó)家或地區(qū)

　　 6.甲公司是一個(gè)跨國(guó)企業(yè)，在全球范圍內(nèi)多國(guó)設(shè)立了子公司或者分公司，2009年總公司決定遷往開(kāi)曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內(nèi)的納稅義務(wù)，請(qǐng)問(wèn)該公司的行為采用的避稅方法是（ ）。

　　 A.采取人員流動(dòng)避稅

　　 B.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

　　 C.利用避稅地避稅

　　 D.利用稅收優(yōu)惠避稅

　　 7.《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重（ ），主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。

　　 A.擴(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)

　　 B.維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則

　　 C.兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　 D.國(guó)際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用