北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重點(diǎn)總結(jié)(30-3)

為了總括地反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

（一）庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算

1.庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算

庫(kù)存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的庫(kù)存現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”�，F(xiàn)金日記賬由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序、根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆登記。

每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入合計(jì)、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)及庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。

月份終了時(shí)，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。