北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重點(diǎn)總結(jié)(30-2)

二、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制

為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，必須要建立健全嚴(yán)密的庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制，具體包括：

（一）庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度

1.明確企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍；

2.明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法；

3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

（二）錢賬分管制度

1.企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票；

2.出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

日清：出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符；

月結(jié)：出納員必須對(duì)現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬，并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。

（四）庫(kù)存現(xiàn)金保管制度

超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行；除工作時(shí)間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜里，其余則應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜；單位的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行；庫(kù)存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管等。