中國注冊會計師協(xié)會2010年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告2011年第1號

　　中注協(xié)2010年對證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作已經(jīng)完成。2010年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以實施會計審計準則、鞏固準則國際趨同成果為目標，加強對上市公司（尤其是創(chuàng)業(yè)板企業(yè)）、金融保險機構(gòu)、國有大型企業(yè)審計業(yè)務(wù)以及高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲嫎I(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設(shè)，進一步促進了注冊會計師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高。

　　按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定，中注協(xié)直接組織對證券資格會計師事務(wù)所總所及其部分分所的檢查，有關(guān)地方協(xié)會按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，配合中注協(xié)同步開展相關(guān)分所聯(lián)動檢查。

　　 2010年是證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查第2個周期的第1年，中注協(xié)在全面總結(jié)2007年至2009年第一輪證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的基礎(chǔ)上，針對證券資格會計師事務(wù)所存在的主要問題，將新合并的事務(wù)所、承接上市公司審計業(yè)務(wù)比較多的事務(wù)所、業(yè)務(wù)收入增長較快的事務(wù)所等確定為檢查重點，將事務(wù)所合并、內(nèi)部治理、財務(wù)、收入等事項納入檢查范圍。在檢查中，從事務(wù)所存在的系統(tǒng)風(fēng)險入手，強調(diào)對事務(wù)所整體層面問題的關(guān)注，查找事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量控制的薄弱環(huán)節(jié)，引導(dǎo)事務(wù)所防范系統(tǒng)風(fēng)險。為夯實事務(wù)所做強做大基礎(chǔ)，推動分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升，加大了對分所檢查力度，將分所檢查比例由去年的50%提高到100%，重點關(guān)注總分所的“五統(tǒng)一”,即在“人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理”五方面的統(tǒng)一情況。

　　2010年中注協(xié)直接組織檢查了14家證券資格會計師事務(wù)所總所及其38家分所，15個地方協(xié)會按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署對33家證券資格會計師事務(wù)所分所進行了檢查。檢查中，中注協(xié)抽調(diào)檢查人員110名，共檢查了320份業(yè)務(wù)底稿，其中上市公司業(yè)務(wù)底稿72份，其他業(yè)務(wù)底稿248份；地方協(xié)會共檢查了業(yè)務(wù)底稿184份。

　　針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，中注協(xié)對2家事務(wù)所（含1家分所）和14名注冊會計師進行了懲戒。其中，給予中瑞岳華會計師事務(wù)所注冊會計師楊豪公開譴責(zé)，給予深圳市鵬城會計師事務(wù)所及其3名注冊會計師、中瑞岳華會計師事務(wù)所1名注冊會計師行業(yè)內(nèi)通報批評，給予立信羊城會計師事務(wù)所佛山分所及其2名注冊會計師、深圳市鵬城會計師事務(wù)所遼寧分所3名注冊會計師、亞太（集團）會計師事務(wù)所2名注冊會計師、立信大華會計師事務(wù)所2名注冊會計師訓(xùn)誡。

　　中注協(xié)負責(zé)人表示，中注協(xié)將于近期召開證券資格會計師事務(wù)所年報審計工作會議，通報全國2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，對上市公司2010年年報審計提出要求，征求對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作改革方案的意見。2011年中注協(xié)將深入推進行業(yè)監(jiān)管長效機制建設(shè)，改革完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，管理與服務(wù)并重，指導(dǎo)與懲戒并重，推動行業(yè)誠信建設(shè)取得更大進步。

                                                                                                  二O一一年一月六日