針對2012年上市公司年報審計工作，中注協(xié)秘書長陳毓圭2月28日表示，今年上市公司年報審計風(fēng)險較大，為此將全面強化事務(wù)所整體和注冊會計師兩個層面的獨立性監(jiān)控。

    陳毓圭表示，由于2012年以來不少上市公司都出現(xiàn)經(jīng)營困難和業(yè)績欠佳狀況，使得今年上市公司年報審計風(fēng)險較大，對事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險管控工作提出新的更高要求，需要全行業(yè)高度警醒并積極有效加以應(yīng)對。對此，中注協(xié)要求事務(wù)所從文化、體制、機制、制度等多個方面入手進一步健全和完善事務(wù)所質(zhì)量控制體系。

　　“從近兩年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況來看，事務(wù)所質(zhì)量控制體系有很大的進步，但也存在一些問題�！标愗构绫硎�，“主要是部分證券所的質(zhì)量控制體系依然較為薄弱，證券所仍需進一步健全以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，推進總分所一體化管理�！�

　　此外，據(jù)介紹，目前個別所存在合伙人機制不健全、重要審計程序?qū)嵤┎坏轿灰约瓣P(guān)鍵審計證據(jù)獲取不充分、不適當(dāng)?shù)葐栴}，部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)項目的質(zhì)量控制還需改進。針對以上問題，中注協(xié)要求證券所要重點理順事務(wù)所內(nèi)部體制機制，推動總分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息等方面真正走向統(tǒng)一。

　　而針對此次年報審計，中注協(xié)表示，將強化年報審計項目的全程監(jiān)控，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬄涞綄嵦�，特別要嚴(yán)防事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接與保持工作出現(xiàn)相關(guān)情況了解不透徹、風(fēng)險評估不到位、審批過程流于形式等情況。事務(wù)所要求確保事務(wù)所能夠有效控制和化解業(yè)務(wù)項目可能存在的重大審計風(fēng)險，堅決杜絕出現(xiàn)分所擅自承接高風(fēng)險業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，并合理確定項目風(fēng)險等級。

　　其中，中注協(xié)表示，要特別狠抓項目業(yè)務(wù)委派這個重要風(fēng)險控制點。“尤其是項目合伙人、簽字注冊會計師、質(zhì)量控制復(fù)核人等項目組關(guān)鍵成員的委派要切實做好業(yè)務(wù)督導(dǎo)、項目質(zhì)量控制復(fù)核以及審計報告出具等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，”陳毓圭表示，“并確保項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的獨立性，全力避免業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式�！�

　　而在審計的獨立性監(jiān)控方面，陳毓圭要求，事務(wù)所要嚴(yán)格遵守向被審計單位提供非鑒證服務(wù)時的獨立性要求，不得在提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的同時為被審計單位提供內(nèi)控咨詢和自我評價服務(wù)。為避免向被審計單位提供非鑒證服務(wù)時產(chǎn)生獨立性問題。

　　“目前國內(nèi)事務(wù)所都是模仿國際通行慣例，采取由不同法律主體承做的方式加以解決，但僅僅模仿國際慣例是不夠的，重要的是要做到實質(zhì)重于形式，”陳毓圭表示，“比如鑒證和非鑒證這兩塊業(yè)務(wù)都由一個合伙人來管，甚至由一批人來做，就與國際慣例的精神實質(zhì)與要求背道而馳�！�

　　據(jù)介紹，下一步中注協(xié)將深入推進行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為的綜合治理，并進一步改進和完善年報審計監(jiān)管約談機制，進一步發(fā)揮年報審計監(jiān)管工作作用，確保為事務(wù)所全面做好上市公司2012年年報審計工作提供保障。