針對(duì)2012年上市公司年報(bào)審計(jì)工作，中注協(xié)秘書長(zhǎng)陳毓圭2月28日表示，今年上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，為此將全面強(qiáng)化事務(wù)所整體和注冊(cè)會(huì)計(jì)師兩個(gè)層面的獨(dú)立性監(jiān)控。

    陳毓圭表示，由于2012年以來(lái)不少上市公司都出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難和業(yè)績(jī)欠佳狀況，使得今年上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，對(duì)事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管控工作提出新的更高要求，需要全行業(yè)高度警醒并積極有效加以應(yīng)對(duì)。對(duì)此，中注協(xié)要求事務(wù)所從文化、體制、機(jī)制、制度等多個(gè)方面入手進(jìn)一步健全和完善事務(wù)所質(zhì)量控制體系。

　　“從近兩年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況來(lái)看，事務(wù)所質(zhì)量控制體系有很大的進(jìn)步，但也存在一些問(wèn)題�！标愗构绫硎�，“主要是部分證券所的質(zhì)量控制體系依然較為薄弱，證券所仍需進(jìn)一步健全以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，推進(jìn)總分所一體化管理。”

　　此外，據(jù)介紹，目前個(gè)別所存在合伙人機(jī)制不健全、重要審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿灰约瓣P(guān)鍵審計(jì)證據(jù)獲取不充分、不適當(dāng)?shù)葐?wèn)題，部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量控制還需改進(jìn)。針對(duì)以上問(wèn)題，中注協(xié)要求證券所要重點(diǎn)理順事務(wù)所內(nèi)部體制機(jī)制，推動(dòng)總分所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息等方面真正走向統(tǒng)一。

　　而針對(duì)此次年報(bào)審計(jì)，中注協(xié)表示，將強(qiáng)化年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的全程監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)落到實(shí)處，特別要嚴(yán)防事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接與保持工作出現(xiàn)相關(guān)情況了解不透徹、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、審批過(guò)程流于形式等情況。事務(wù)所要求確保事務(wù)所能夠有效控制和化解業(yè)務(wù)項(xiàng)目可能存在的重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)分所擅自承接高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，并合理確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

　　其中，中注協(xié)表示，要特別狠抓項(xiàng)目業(yè)務(wù)委派這個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。“尤其是項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、質(zhì)量控制復(fù)核人等項(xiàng)目組關(guān)鍵成員的委派要切實(shí)做好業(yè)務(wù)督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核以及審計(jì)報(bào)告出具等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，”陳毓圭表示，“并確保項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的獨(dú)立性，全力避免業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式�！�

　　而在審計(jì)的獨(dú)立性監(jiān)控方面，陳毓圭要求，事務(wù)所要嚴(yán)格遵守向被審計(jì)單位提供非鑒證服務(wù)時(shí)的獨(dú)立性要求，不得在提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的同時(shí)為被審計(jì)單位提供內(nèi)控咨詢和自我評(píng)價(jià)服務(wù)。為避免向被審計(jì)單位提供非鑒證服務(wù)時(shí)產(chǎn)生獨(dú)立性問(wèn)題。

　　“目前國(guó)內(nèi)事務(wù)所都是模仿國(guó)際通行慣例，采取由不同法律主體承做的方式加以解決，但僅僅模仿國(guó)際慣例是不夠的，重要的是要做到實(shí)質(zhì)重于形式，”陳毓圭表示，“比如鑒證和非鑒證這兩塊業(yè)務(wù)都由一個(gè)合伙人來(lái)管，甚至由一批人來(lái)做，就與國(guó)際慣例的精神實(shí)質(zhì)與要求背道而馳�！�

　　據(jù)介紹，下一步中注協(xié)將深入推進(jìn)行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的綜合治理，并進(jìn)一步改進(jìn)和完善年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作作用，確保為事務(wù)所全面做好上市公司2012年年報(bào)審計(jì)工作提供保障。