4月12日，國家稅務總局政策法規(guī)司副司長羅天舒、所得稅司副司長劉寶柱做客中央人民廣播電臺中國之聲，解讀“稅收優(yōu)惠助力企業(yè)發(fā)展”各項工作。4月14日上午，國稅總局國際稅務司副司長蒙玉英又做客國稅總局網(wǎng)站，以“稅收服務‘一帶一路’”為主題，就社會關心的問題與網(wǎng)友進行了在線交流。

　　扶持中小企業(yè)發(fā)展推動企業(yè)加大創(chuàng)新
　　近幾年，我國政府部門建立了立體式的稅收優(yōu)惠政策體系，促進“惠民網(wǎng)”橫向廣覆蓋，廣泛惠及農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)以及醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、體育等幸福產(chǎn)業(yè);推進“惠民網(wǎng)”縱向全貫穿，在企業(yè)的不同發(fā)展階段予以因時助力。

　　羅天舒介紹，為扶持小微企業(yè)發(fā)展，政府部門專門出臺了提高增值稅、營業(yè)稅起征點以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這些政策的支持力度正不斷加大。數(shù)據(jù)顯示，2015年、2016年，小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額都超過了1 000億元。

　　與此同時，為幫助企業(yè)解決“融資難”問題，稅收優(yōu)惠政策鼓勵各類經(jīng)濟主體對中小企業(yè)多投資、多支持，例如，對專門投資中小高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)基金給予投資額的70%抵扣應納稅所得額優(yōu)惠;對金融機構向中小企業(yè)的貸款給予更大力度的準備金扣除政策;對中小企業(yè)擔保機構給予增值稅優(yōu)惠。此外，稅收優(yōu)惠政策還幫助企業(yè)廣納賢才，例如，對大學生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的，可以限額抵減增值稅;對于通過股權激勵方式吸納科技骨干人才的非上市公司，實行遞延納稅政策。

　　另一方面，創(chuàng)新是企業(yè)的靈魂，一系列稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)跑出創(chuàng)新加速度。例如，對高新技術企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅低稅率;實行研發(fā)費用稅前加計扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大技術研發(fā)投入，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動力。

　　“2016年，促進創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元;高技術制造業(yè)增加值增長10.8%，占規(guī)模以上工業(yè)增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個百分點;軟件和信息技術服務業(yè)收入增長14.9%，達到4.85萬億元。”羅天舒稱，2017年，稅務部門將繼續(xù)加大稅收支持力度，包括將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%，對投向種子期、初創(chuàng)期等企業(yè)的投資加大稅收優(yōu)惠支持力度等。

　　促進稅收政策落實積極推進“放管服”改革
　　好的稅收政策需要落實才能發(fā)揮作用。當前，全國稅務機關正積極推進“簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務”改革，確保各項稅收優(yōu)惠政策落到實處。

　　羅天舒表示，“放管服”改革主要涉及兩方面工作，一是在行政審批上做“減法”。截至2016年底，除7項稅務行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項和全部46項中央指定地方稅務機關實施的稅務行政審批事項已清理完畢。二是在納稅服務和后續(xù)管理上做“加法”。自2014年起，國稅總局連續(xù)4年開展“便民辦稅春風行動”，相繼推出了26類90項便民辦稅措施;2016年2月，國稅總局印發(fā)《關于深化稅務行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導意見》，從制度建設、納稅服務、行政監(jiān)管和社會共治4個方面提出了13項具體措施。

　　讓企業(yè)最大程度享受政策紅利，需要持續(xù)優(yōu)化征管服務，增強納稅人獲得感。對此，劉寶柱表示，稅務部門推出三方面舉措落實好優(yōu)惠政策。一是打出政策落實組合拳，在國家政策發(fā)布后同步出臺征管操作公告，及時明確征管規(guī)范和服務要求;二是抓住政策落實關鍵點，及時對政策落實中納稅人和基層稅務人員關心的具體問題進行詳解，增強政策確定性，減少納稅人操作難度，降低征納雙方成本;三是簡化辦理程序出實招，實行企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策備案式管理，無需經(jīng)過稅務機關審批。

　　稅收具有一定的專業(yè)性。“目前，國稅總局正在編寫一系列通俗易懂的稅收優(yōu)惠政策指引，系統(tǒng)梳理各類稅收優(yōu)惠政策、征管操作規(guī)定，并將逐步推出。”劉寶柱稱，同時，也希望廣大納稅人更多關注和了解稅收政策，確保充分享受稅收政策紅利。

　　服務“一帶一路”建設 助力企業(yè)“走出去”
　　除了推動國內減稅降負之外，國稅總局以及各地稅務機關還積極開展相關工作，服務“一帶一路”建設，致力于為“走出去”企業(yè)提供優(yōu)質的稅收服務。

　　據(jù)了解，國稅總局2015年4月發(fā)布了《關于落實“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務與管理工作的通知》，提出“執(zhí)行協(xié)定維權益、改善服務謀發(fā)展、規(guī)范管理促遵從”三個方面10項稅收措施，明確了稅收服務“一帶一路”的配套政策和實施方案。

　　“近兩年來，我國共與13個國家和地區(qū)簽署了16份稅收協(xié)定、議定書、換函，其中僅2016年就簽署了7份稅收協(xié)定。這些協(xié)定為我國企業(yè)揚帆出海構筑了堅實的國際稅收法律基石。”蒙玉英表示，接下來，稅務部門還將繼續(xù)推進協(xié)定談簽和修訂，為跨境經(jīng)營納稅人提供保障和支持;同時，積極做好協(xié)定執(zhí)行工作，切實推進相互協(xié)商工作，為企業(yè)解決跨境涉稅爭議，爭取公平的稅收待遇、構建透明的稅收環(huán)境。

　　同時，稅務部門持續(xù)優(yōu)化對外投資稅收服務，簡化《中國稅收居民身份證明》開具程序，降低確認層級、明確辦理時限;全面加強國外稅收政策咨詢服務，積極推進國別稅收信息研究，為跨境經(jīng)營企業(yè)提示稅收風險;及時更新完善12366國際稅收知識庫，利用“走出去”納稅服務熱線專席為納稅人提供專業(yè)的問題解答和反饋;積極建設國稅總局網(wǎng)站的稅收服務“一帶一路”專欄，及時發(fā)布工作動態(tài)、政策法規(guī)及解讀、相關案例、媒體資訊、國際稅訊等，使納稅人足不出戶即可掌握豐富的跨境經(jīng)營稅收信息。

　　“此外，各地稅務機關也在積極推進本地的‘一帶一路’相關稅收服務和管理工作，從舉辦稅收政策宣講會、稅企交流會，到加強稅收政策輔導，一對一幫助企業(yè)分析稅收風險，受到了納稅人的普遍歡迎。”蒙玉英稱。

　　持續(xù)優(yōu)化服務措施提升企業(yè)對外投資質量
　　在線訪談過程中，有網(wǎng)友表示，想了解一下意向投資國家的稅收政策，但不知道從什么渠道可以獲取相關的稅收指南?

　　對此，蒙玉英介紹，目前國稅總局網(wǎng)站“一帶一路”專欄上傳了19個不同國家和地區(qū)稅收指南的PDF版供納稅人免費下載，近期還將發(fā)布一批指南。

　　有網(wǎng)友稱，“我們是一家民營企業(yè)，這幾年經(jīng)營規(guī)模逐步擴大，考慮出海去‘試試水’，請問有什么需要關注的稅收問題?”

　　蒙玉英指出，企業(yè)“走出去”的形式有所不同，但總的來說，有三項功課是一定要做的：一是弄清楚東道國的稅收政策和征管情況;二是弄明白我國涉及境外投資經(jīng)營的稅收規(guī)定;三是了解我國與對方簽訂的稅收協(xié)定。“如果企業(yè)自身的稅務人員難以完成上述工作，可以借助中介機構的專業(yè)力量去做�？傊�，一定要做好稅收規(guī)劃，控制稅收風險。”

　　如果“走出去”企業(yè)在境外經(jīng)營過程中遭受不公正待遇，可以通過什么途徑尋求幫助呢?

　　蒙玉英表示，如果對方國家與我國簽訂了稅收協(xié)定，除依照企業(yè)經(jīng)營地所在國的法律進行救濟外，企業(yè)還可按照《稅收協(xié)定相互協(xié)商程序實施辦法》等的規(guī)定，向省市稅務機關或國稅總局提出申請。我國稅務部門會及時與對方國家稅務主管當局啟動相互協(xié)商程序，爭取最大限度地保護“走出去”企業(yè)的合法權益。

　　在訪談的最后，蒙玉英向網(wǎng)友透露稱，在跨境稅收方面，今年的“便民辦稅春風行動”將推出以下三方面的措施：簡化國際運輸服務免征增值稅的備案資料、簡化在境外提供旅游服務的證明材料、簡化非居民企業(yè)源泉扣繳信息申報等;從納稅人辦稅的視角確定納稅人辦稅事項目錄;從“準備什么資料、表單怎么填、在什么地方辦、辦多長時間”四個方面全面梳理納稅人辦稅流程。