財政部制定印發(fā)《會計師事務所自查自糾報告管理辦法》

一轉眼，假期已經結束啦，十月是大征期，時間緊任務重，大家一定要合理安排時間，按時申報不要逾期哦

10月征期日歷

10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

10月1日—24日：申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅月報、企業(yè)所得稅、個體工商戶個人所得稅季度申報、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度申報、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護稅、廢棄電器電子產品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設基金，工會經費代收。

02
納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數據全部為零，可以進行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應稅業(yè)務。

根據《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（2）產權轉移書據；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權利、許可證照；

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務機關。

2.小規(guī)模納稅人這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
小規(guī)模納稅人按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。企業(yè)代開發(fā)票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。
正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入。

3.企業(yè)不按規(guī)定進行零申報，會有什么后果？

如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關將按現行《稅收征管法》有關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰。

增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作了進項稅額轉出處理，相應的加計抵減額怎么進行申報？

據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。

按照現行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額進行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

根據《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》第二條規(guī)定，截至2019年3月稅款所屬期，《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。（會計說、老三會計）

時間：2022-02-14　　責任編輯：Admin

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10月征期日歷

10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

02
納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數據全部為零，可以進行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應稅業(yè)務。

根據《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（2）產權轉移書據；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權利、許可證照；

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務機關。

3.企業(yè)不按規(guī)定進行零申報，會有什么后果？

如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關將按現行《稅收征管法》有關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰。

增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作了進項稅額轉出處理，相應的加計抵減額怎么進行申報？

據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。

按照現行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額進行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

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一轉眼，假期已經結束啦，十月是大征期，時間緊任務重，大家一定要合理安排時間，按時申報不要逾期哦

10月征期日歷

10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

02納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數據全部為零，可以進行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應稅業(yè)務。

根據《印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應納稅憑證：

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（2）產權轉移書據；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權利、許可證照；

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務機關。

3.企業(yè)不按規(guī)定進行零申報，會有什么后果？

增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作了進項稅額轉出處理，相應的加計抵減額怎么進行申報？

據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。

按照現行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額進行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？

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10月1日—15日：彩票公益金代收、彩票業(yè)務費代收。

10月1日—18日：申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。

10月9日—15日：國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。

02
納稅申報注意事項

1.納稅人零申報，還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數據全部為零，可以進行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應稅業(yè)務。

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（3）營業(yè)賬簿；

（4）權利、許可證照；

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

具體咨詢稅務機關。

3.企業(yè)不按規(guī)定進行零申報，會有什么后果？

增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣。違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

4.公司符合增值稅加計抵減政策，本月我公司對已計提過加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作了進項稅額轉出處理，相應的加計抵減額怎么進行申報？

據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》第七條規(guī)定：納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。

按照現行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

5.將“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額進行一次性抵扣，怎么填報增值稅納稅申報表？