養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的象征意義極大，保險(xiǎn)公司及資本市場(chǎng)都廣泛期待。國(guó)際上，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品都已具備了成熟的稅收優(yōu)惠政策。如若在國(guó)內(nèi)推行，對(duì)險(xiǎn)企而言，勢(shì)必增加團(tuán)體險(xiǎn)的市場(chǎng)份額，對(duì)居民而言，將提高養(yǎng)老質(zhì)量。

    業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示，目前個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)正在由保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一設(shè)計(jì)產(chǎn)品，由于涉及稅收問題，如果各家產(chǎn)品相異將難以協(xié)調(diào)，故產(chǎn)品將趨于同質(zhì)性。產(chǎn)品設(shè)計(jì)中保費(fèi)上限依然是測(cè)量難點(diǎn)，繼個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整后，保監(jiān)會(huì)需重新進(jìn)行測(cè)量。而產(chǎn)品如若順利面市，或?qū)��?duì)企業(yè)年金帶來一定影響，個(gè)人繳納企業(yè)年金積極性將降低。

    產(chǎn)品由保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一設(shè)計(jì)

    個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。

    舉例而言，假設(shè)某人月收入4000元，每月交納500元養(yǎng)老保險(xiǎn)，假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元，假設(shè)所得稅率為10%，則應(yīng)納稅收入為4000-2000=2000元，如果購買普通商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，當(dāng)期應(yīng)繳納的稅收為(4000-2000)×10%=200元，如果購買遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，當(dāng)期實(shí)際納稅收入為(4000-2000-500)=1500元，低于起征點(diǎn)2000元，無需納稅。

    目前，中國(guó)人壽[17.84 3.30% 股吧 研報(bào)]、太平洋[7.91 -3.18% 股吧 研報(bào)]保險(xiǎn)、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老和英大泰和等公司正在參與個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)上海試點(diǎn)的前期籌備工作。

    一名大型養(yǎng)老險(xiǎn)公司內(nèi)部人士表示，“其實(shí)保險(xiǎn)公司自己開發(fā)產(chǎn)品系統(tǒng)是很容易的事情，不過個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)需要保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)和統(tǒng)一推進(jìn)，目前保監(jiān)會(huì)在向政府積極推進(jìn)，并且也牽頭幾家重要的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與協(xié)作，總體策劃和產(chǎn)品設(shè)計(jì)都是保監(jiān)會(huì)在統(tǒng)一制定�！�

    此前業(yè)內(nèi)有分析稱各家個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)將各不相同，對(duì)此，該人士表示，“產(chǎn)品設(shè)計(jì)將會(huì)趨向同質(zhì)化，各家險(xiǎn)企產(chǎn)品不會(huì)有相異性，因?yàn)檫@其中涉及納稅的問題，如果各家產(chǎn)品不同，會(huì)產(chǎn)生很多問題。也正因?yàn)檫@一點(diǎn)，不管是系統(tǒng)還是產(chǎn)品設(shè)計(jì)，保監(jiān)會(huì)都是嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待�！�

    個(gè)人繳納企業(yè)年金積極性將降低

    雖然個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)將提高養(yǎng)老質(zhì)量，正面影響毋庸置疑，但在其推動(dòng)中，仍具備不少難點(diǎn)。

    首先由于該種保險(xiǎn)產(chǎn)品減少了稅收，財(cái)政部門放行并不暢通�！爱a(chǎn)品推進(jìn)中‘稅’始終是關(guān)鍵的點(diǎn)。產(chǎn)品為員工節(jié)省了一部分稅收，這將是一大賣點(diǎn)，但稅務(wù)局會(huì)少收錢，流失的稅務(wù)資產(chǎn)應(yīng)該使用到合理的地方去，但業(yè)內(nèi)擔(dān)心有些人是否會(huì)利用產(chǎn)品去逃稅。盡管國(guó)稅局相關(guān)人員也公開表態(tài)將擬定試點(diǎn)方案，但進(jìn)展緩慢�！别B(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士說道。

    而產(chǎn)品設(shè)計(jì)遲遲未敲定也在拖延著產(chǎn)品面市的時(shí)間，其中，試點(diǎn)保費(fèi)的上限一直是一個(gè)待定的話題。

    上限越高，減免的稅收也越高。繼續(xù)以上述假設(shè)為例，假設(shè)某人工資為4000元，個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元，則應(yīng)納稅工資為2000元。如果允許該人購買500元的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的話，經(jīng)過提前扣除后，其應(yīng)納稅工資為1500元。如果允許額度越高，則該人可以減免的稅額也就越高。

    “這是個(gè)難點(diǎn)，前段時(shí)間保監(jiān)會(huì)在測(cè)算，個(gè)人所得稅調(diào)整后，保監(jiān)會(huì)之前做的測(cè)算將做改變，并且可能需要重新測(cè)算，以計(jì)算出最合適的上限金額�！睒I(yè)內(nèi)人士表示。

    另外，作為養(yǎng)老支柱的一分子，企業(yè)年金和個(gè)稅遞延養(yǎng)老金或在未來產(chǎn)生一定矛盾。按照我國(guó)的養(yǎng)老模型，社會(huì)養(yǎng)老、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)被稱為三大養(yǎng)老支柱，此次針對(duì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)出臺(tái)稅優(yōu)政策，對(duì)企業(yè)年金將會(huì)有一定的影響。

    “目前企業(yè)年金是有企業(yè)稅收優(yōu)惠的，但是沒有個(gè)人稅收優(yōu)惠，如果一家企業(yè)為員工買了個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)，員工繳納企業(yè)年金的積極性將會(huì)降低，因?yàn)槟杲鹗嵌惡笾С龅摹�員工可能屆時(shí)只肯繳納最基本的企業(yè)年金額度�！币幻麡I(yè)內(nèi)人士表示。

    企業(yè)年金目前由人力資源和社會(huì)保障部門掌管，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)由保監(jiān)會(huì)在推動(dòng)、監(jiān)管�！坝捎谄髽I(yè)年金和個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)分別由兩個(gè)部門在管理，因此當(dāng)中還存在不少需要協(xié)調(diào)的地方。”上述人士補(bǔ)充道。

    2008年3月25日

    多家養(yǎng)老險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司緊急召開研討會(huì)，探討層面已經(jīng)從前期的基礎(chǔ)調(diào)研深入到技術(shù)、政策突破問題。

    2 008年6月20日

《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》，規(guī)定企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除；個(gè)人購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在個(gè)人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，可在個(gè)人所得稅前扣除。

2008年8月1日

國(guó)稅局對(duì)試點(diǎn)中的“30%稅前列支”的個(gè)人稅收優(yōu)惠政策存在異議，涉及個(gè)人稅收優(yōu)惠部分的試點(diǎn)工作被叫停。

2008年12月13日

    國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干意見》，第16條明確提出“積極發(fā)展個(gè)人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和支持有條件企業(yè)通過商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次養(yǎng)老保障計(jì)劃，研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。

    2009年12月11日

    國(guó)稅總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》，提及我國(guó)尚不具備將企業(yè)年金遞延至個(gè)人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。

    2010年6月23日

    保監(jiān)會(huì)副巡視員施紅在“2010陸家嘴[12.76 -1.01% 股吧 研報(bào)]論壇”上表示，個(gè)人稅延性產(chǎn)品目前已經(jīng)形成初步的方案。

    2011年5月21日

    國(guó)稅總局政策法規(guī)司巡視員叢明在“2011陸家嘴論壇”上表示國(guó)稅總局正在擬定在上海進(jìn)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的方案。