剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬？

答復(fù)：1、計算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整        2000元

2、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款    2000元

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅  2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整  2000元

貸：利潤分配-未分配利潤  2000元

若是年終匯算清繳需要補稅：

1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整      2000元

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅   2000元

2、繳納補繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅   2000元

貸：銀行存款              2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤  2000元

貸：以前年度損益調(diào)整    2000元

剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬？

答復(fù)：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關(guān)系，因此公司財務(wù)不需要做賬。

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？

答復(fù)：實際收到退費月份直接沖減繳費當(dāng)月所對應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。

借：銀行存款 2000元

借：管理費用-社保費 -2000元

剛剛收到了個稅手續(xù)費返還2000元，如何做賬？

答復(fù)：1、收到手續(xù)費時：

借：銀行存款  2000

貸：其他收益     1886.79元

 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.21

2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補助時：

借：應(yīng)付職工薪酬  800元

貸：銀行存款      800元

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%

剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

答復(fù)：收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款  2000元

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2000元

雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？

答復(fù)：計算應(yīng)退增值稅：

借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元

貸：營業(yè)外收入或者其他收益     2000元

收到退的增值稅：

借：銀行存款          2000元

貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元