到了11月份，宋凡的心里就像長(zhǎng)了草似的不安，作為浙江金華一家小企業(yè)的會(huì)計(jì)，他時(shí)刻惦記著快到期的貸款。年關(guān)將至，雖然企業(yè)目前現(xiàn)金流還算健康，但如何周轉(zhuǎn)三份民間信貸資金依然是個(gè)難題。

“民間借貸的放款人都是個(gè)人，企業(yè)要將這塊利息入賬，就要承擔(dān)利息稅費(fèi)，這無形中增加了成本，也增加了小企業(yè)會(huì)計(jì)每年稅務(wù)結(jié)算時(shí)的工作量�！彼畏舱f。

由于目前我國小企業(yè)從銀行貸款難的現(xiàn)象短期內(nèi)難以得到改變，民間借貸量增加速度較快，僅以溫州為例，今年企業(yè)民間借貸規(guī)模約1200億元，比去年增長(zhǎng)50%，占到溫州貸款比例的20%左右。

銀行：逐年看重小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

“銀行對(duì)大中型企業(yè)和小型企業(yè)分別實(shí)行不同信貸政策，主要也是考慮到小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表不太規(guī)范，小型企業(yè)無法像大中型企業(yè)一樣為銀行提供詳細(xì)、規(guī)范、透明的財(cái)務(wù)報(bào)表�！惫ど蹄y行江蘇省泰州市分行營業(yè)部總經(jīng)理金旭東說。

盡管在以往很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)透明情況并不是銀行對(duì)其放貸時(shí)最重要的依據(jù)，但從工作經(jīng)驗(yàn)和與身邊同行的交流中，宋凡發(fā)現(xiàn)小企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)范化越來越受到小企業(yè)老板、稅務(wù)部門和銀行的重視了。

金旭東也認(rèn)為，此前銀行并沒有將小企業(yè)會(huì)計(jì)信息作為信貸決策的主要依據(jù)，但隨著眾多融資性擔(dān)保公司的出現(xiàn)，銀行也開始逐年關(guān)注小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況以及其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

“我們對(duì)擔(dān)保公司的把關(guān)很嚴(yán)格，經(jīng)過篩選，目前泰州地區(qū)能合作的擔(dān)保公司只有兩家了，我們拿來擔(dān)保公司提供的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并不是直接按照?qǐng)?bào)表來進(jìn)行分析和評(píng)估，而是結(jié)合經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行探討，對(duì)報(bào)表進(jìn)行真實(shí)性還原，因?yàn)槲覀冎�道小企業(yè)會(huì)刻意隱瞞或者夸大哪些部分，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被剔除掉。”金旭東說。

李文勇的企業(yè)就是在這樣一次真實(shí)性還原的過程中被“刷”掉的，“我沒聘請(qǐng)專門的出納和會(huì)計(jì)人員，找了一位代賬會(huì)計(jì)，每個(gè)月500塊，因?yàn)樽錾�意沒多久，對(duì)財(cái)務(wù)工作不了解，后來我才了解到提交給銀行的財(cái)務(wù)相關(guān)材料很不規(guī)范，以至于影響了貸款的申請(qǐng)�！�

“作為擔(dān)保公司來說，我們更多希望小企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度提供財(cái)務(wù)報(bào)表。如果實(shí)施了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，就可以促使小企業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高自身信譽(yù)度，也讓銀行更愿意對(duì)其放款，進(jìn)而從一定程度上緩解小企業(yè)融資難、貸款難的問題�！焙�北一家融資性擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人表示。

“小”老板：希望借力提升內(nèi)部管理質(zhì)量

由于那次失敗的貸款經(jīng)歷，李文勇開始關(guān)注企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，不僅自己學(xué)習(xí)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，還聘請(qǐng)了一位專職會(huì)計(jì)為自己打理賬目。

“小企業(yè)管理者往往對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況都十分清楚，現(xiàn)金流量表在他們心目中地位最高，因?yàn)樗麄冏铌P(guān)心的就是現(xiàn)金流，其次是稅務(wù)方面，可以說小企業(yè)管理者都很關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理問題，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的出臺(tái)和實(shí)施，將對(duì)他們管理企業(yè)起到非常積極的正面作用�！鄙虾Ｘ�(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授錢逢勝說。

對(duì)于一些小企業(yè)管理者擔(dān)心的成本上升問題，錢逢勝表示，小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的成本很低，“首先，對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的要求低，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用少。其次，小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)師事務(wù)所很容易審計(jì)，小企業(yè)支付的審計(jì)費(fèi)用少。此外，需要人為估算的內(nèi)容也減少了�！�