廣東A公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1000萬(wàn)元，其中包括產(chǎn)品銷售收人...

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財(cái)經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案（21）

廣東A公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1000萬(wàn)元，其中包括產(chǎn)品銷售收人800萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元.發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)345萬(wàn)元，其中:合理的工作薪金總額180萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元.稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%.

(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣東A公司年度的收入總額為( )

A.540

B.800

C.1000

D.900

(2)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( ).

A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元

B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元

C.超過(guò)允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.超過(guò)允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待賽，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是( )

A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬(wàn)元

B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.5萬(wàn)元

C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元

D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.6萬(wàn)元

(4)關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )

A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除

B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元

C.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

(5)關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法中不正確的是( )

A.廣東A公司的應(yīng)納稅所得額為540萬(wàn)元

B.廣東A公司的應(yīng)納稅所得額為581.7萬(wàn)元

C.廣東A公司的應(yīng)納所得稅為135萬(wàn)元

D.廣東A公司的應(yīng)納所得稅為145.425萬(wàn)元

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