某商場為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務:(1)購入服裝...
某商場為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務:
(1)購入服裝兩批,貨款均已支付,第一批貨物貨款為23.4萬元(含稅),尚未取得增值稅專用發(fā)票,第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元,先后購進這兩批貨物時已分別有兩筆運費。.26萬元和4.44萬元,第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票,第二批貨物支付運費取得承運單位開具的增值稅專用發(fā)票.
(2)批發(fā)銷售服裝一批,取得不含稅銷售額18萬元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),貨款尚未收回.
(3)零售各種服裝,取得含稅銷售收入37.44萬元,同時將零售價為1.755萬元(含稅)的服裝作為禮品贈送給了顧客.
(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務機關(guān)認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)
要求:根據(jù)以上材料,回答下列問題.
(1)該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為( ).
A.0.28萬元 |
B.0.2982萬元 |
C.0.44萬元 |
D.0 |
(2)該商場1月份可抵扣的增值稅進項稅額為( ). |
A.6.12萬元 |
B.6.56萬元 |
C.6.4萬元 |
D.9.8182萬元 |
(3)該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為( ). |
A.8.5萬元 |
B.3.06萬元 |
C.5.44萬元 |
D.9.4248萬元 |
(4)該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為( ). |
A.0.255萬元 |
B.0.298萬元 |
C.0.228萬元 |
D.0.202萬元 |
(5)該商場5月份應繳納的增值稅稅額為( ). |
A.2.075萬元 |
B.2.195萬元 |
C.0 |
D.2.1萬元 |
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