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財經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案（21）
廣東A公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收人800萬元，國庫券利息收入200萬元.發(fā)生各項成本費用共計345萬元，其中:合理的工作薪金總額180萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，工會經(jīng)費10萬元.稅收滯納金15萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%.
(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣東A公司年度的收入總額為( )
| A.540 |
| B.800 |
| C.1000 |
| D.900 |
(2)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，下列說法正確的是( ). |
| A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為60萬元 |
| B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為5萬元 |
| C.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 |
| D.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待賽，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 |
(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是( ) |
| A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為5萬元 |
| B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.5萬元 |
| C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為10萬元 |
| D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3.6萬元 |
(4)關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計算，下列說法錯誤的是( ) |
| A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除 |
| B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元 |
| C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除 |
| D.符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除 |
(5)關(guān)于所得稅的計算，下列說法中不正確的是( ) |
| A.廣東A公司的應(yīng)納稅所得額為540萬元 |
| B.廣東A公司的應(yīng)納稅所得額為581.7萬元 |
| C.廣東A公司的應(yīng)納所得稅為135萬元 |
| D.廣東A公司的應(yīng)納所得稅為145.425萬元 |
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時間：2016-07-15 責(zé)任編輯：lijin
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