2012年某月，A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某商場(chǎng)6-12月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)...

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財(cái)經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案（65）

2012年某月，A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某商場(chǎng)6-12月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行檢查，查出的發(fā)票違規(guī)間題有:為他人代開發(fā)票8份，應(yīng)客戶要求，在開增值稅專用發(fā)票時(shí)，將客戶購(gòu)買的‘消費(fèi)品’更換填寫為‘原材料’，使得對(duì)方繳增值稅、所得稅等共計(jì)16萬(wàn)元。

要求根據(jù)《發(fā)票管理辦法》回答以和問題。

(1)下列屬于未按規(guī)定保管專用發(fā)票的情形有( )

A.丟失專用發(fā)票

B.稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)

C.損(撕)毀專用發(fā)票

D.未從銷售方取得專用發(fā)票

(2)下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )

A.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B.汽車制造廠銷售汽車給使用單位

C.零售企業(yè)銷售勞保服裝用品

D.向消賽者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

(3)下列屬于領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票所需證件的是（）.

A.蓋有‘增值稅一般納稅人’專用章的稅務(wù)登記證

B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.經(jīng)辦人的身份證明

D.發(fā)票專用章印模

(4)下列票據(jù)中，屬于發(fā)票的是( ).

A.電報(bào)收據(jù)

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

(5)下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，不正確的是（ ).

A.使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票

B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以代開發(fā)票

C.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票.特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票

D.經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，個(gè)人可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍

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答案：ABC

解析：本題考察學(xué)員【發(fā)票保管】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》〔國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào))第九條規(guī)定，有下列情形之一的，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備:(一)未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;(二)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備;(三)未將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè);(四)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次.故ABC答案正確.

答案：ABD

解析：增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定納稅人有下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票:向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;銷售報(bào)關(guān)出口的貨物:在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù):將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目:將貨物用于集體福利和個(gè)人福利;將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;提供非應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目可以不開具專用發(fā)票.勞保服裝雖是自用，可抵扣增值稅.

答案：ACD

解析：納稅人依法辦理稅務(wù)登記、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票.未經(jīng)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的，不能領(lǐng)購(gòu)《增值稅專用發(fā)票》和《增值稅普通發(fā)票》。納稅人首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，須持以下資料，首先辦理發(fā)票票種核定手續(xù)，方可正常領(lǐng)購(gòu)發(fā)票:(1)出示《稅務(wù)登記證(副本)》，(2)購(gòu)票人員身份證明原件和復(fù)印件，(3)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模，(4)填報(bào)《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》.故ACD正確.

答案：ABCD

解析：電報(bào)收據(jù)屬于專業(yè)發(fā)票.專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)，國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等.

答案：BCD

解析： (5)銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票未收款單位和扣繳義務(wù)人支付款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票(1)單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票(2)開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開(3)填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文(4)使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票(5)開具發(fā)票的時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定(6)任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍.

上一條：甲公司欠張龍工程款人民幣20萬(wàn)元，張龍初次做工程，要求甲公司支...
下一條：甲公司出票給乙公司時(shí)，甲公司在商業(yè)匯票上記載了‘不得轉(zhuǎn)讓’字...

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