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某生產(chǎn)企業(yè)2011年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本560萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加25萬(wàn)元，繳納增值稅50萬(wàn)元，投資收益8萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入4萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元(包括非公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，因未代扣代繳個(gè)人所得稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元)，管理費(fèi)用250萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額=1200-560-75+8+30-85-250-120=148(萬(wàn)元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=148×25％=37(萬(wàn)元)
要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。
(1)該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)錯(cuò)誤的是（ ）。
| A.國(guó)債利息收入4萬(wàn)元屬于免稅收入，已記入應(yīng)納稅所得額 |
| B.金融債券利息收入4萬(wàn)元不屬于免稅收入，已記入應(yīng)納稅所得額 |
| C.繳納增值稅50萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 |
| D.被稅務(wù)處以的罰款5萬(wàn)元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 |
| (2)下列計(jì)算正確的是（ ）。 |
| A.利潤(rùn)總額為198萬(wàn)元 |
| B.利潤(rùn)總額為148萬(wàn)元 |
| C.準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)額為50萬(wàn)元 |
| D.準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)額為0 |
| (3)下列計(jì)算正確的是（ ）。 |
| A.應(yīng)納稅所得額為148萬(wàn)元 |
| B.應(yīng)納稅所得額為249萬(wàn)元 |
| C.應(yīng)納稅所得額為253萬(wàn)元 |
| D.應(yīng)納稅所得額為297萬(wàn)元 |
| (4)下列計(jì)算正確的是（ ）。 |
| A.應(yīng)納所得稅額為74.25萬(wàn)元 |
| B.應(yīng)納所得稅額為63.25萬(wàn)元 |
| C.應(yīng)納所得稅額為62.25萬(wàn)元 |
| D.應(yīng)納所得稅額為37萬(wàn)元 |
| (5)企業(yè)因未代扣代繳個(gè)人所得稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，按《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的法律責(zé)任是（ ）。 |
| A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款 |
| B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款 |
| C.對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上5倍以下的罰款 |
| D.對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款 |
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