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日方公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1 000萬元,其中包括產品銷售...


財經法規(guī)綜合題模擬試題及答案(186)

  日方公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1 000萬元,其中包括產品銷售收入800萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計345萬元,其中:合理的工作薪金總額180萬元,業(yè)務招待費100萬元,職工福利費50萬元,職工教育經費5萬元,工會經費10萬元。稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

  (1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,日方公司年度的收入總額為( )。

A.540萬元
B.800萬元
C.1000萬元
D.900萬元
(2)關于業(yè)務招待費,下列說法正確的是( ).
A.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為60萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元
C.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費,準予在以后納稅年度結轉扣除
D.超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費,不得在以后納稅年度結轉扣除
(3)關于職工教育經費和工會經費,下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經費為5萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經費為4.5萬元
C.允許稅前扣除的工會經費為10萬元
D.允許稅前扣除的工會經費為3.6萬元
(4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算,下列說法錯誤的是( )。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除
(5)關于所得稅的計算,下列說法中錯誤的是( )。
A.日方公司的應納稅所得額為540萬元
B.日方公司的應納稅所得額為581.7萬元
C.日方公司的應納所得稅為135萬元
D.日方公司的應納所得稅為145.425萬元

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