某商貿(mào)企業(yè)，度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1 800萬(wàn)元，支付合理...

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財(cái)經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案（207）

　　某商貿(mào)企業(yè)，2011年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1 800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元 (含殘疾職工工資50萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。已知該企業(yè)的所得稅稅率為25％。

要求：根據(jù)以上資料，回答1～5題。

　　1．該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的工資薪金為（　）萬(wàn)元。

A.150

B.200

C.250

D.300

2．該企業(yè)2011年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（�。┤f(wàn)元。

A.9

B.32

C.48

D.71

3．該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為（�。┤f(wàn)元。

A.28

B.32

C.4

D.5

4．該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額為（�。┤f(wàn)元。

A.200

B.257

C.271

D.278

5．該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（�。┤f(wàn)元。

A.69.5

B.99.25

C.102.75

D.104

點(diǎn)擊查看答案

答案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。支付給殘疾職工工資的100％可以加計(jì)扣除。該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的工資薪金=200+50=250(萬(wàn)元)。

答案：D

解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60％=80×60％=48(萬(wàn)元)，當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=1 800×5‰=9(萬(wàn)元)，即準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬(wàn)元。則：不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=80－9=71(萬(wàn)元)。

答案：AD

解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。則該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)=200 × 14％=28(萬(wàn)元)。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=200×2．5％=5(萬(wàn)元)。

答案：D

解析：

該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=200－50+71+(60－28)+(30－5)=278(萬(wàn)元)。

200－50+71+(60－28)+(30－5)=278(萬(wàn)元)。

這道題目是按照利潤(rùn)反推的，因?yàn)橹唤o了銷(xiāo)售收入沒(méi)有給銷(xiāo)售成本，只能根據(jù)利潤(rùn)反推

利潤(rùn) 200

工資中包含50殘疾人員的工資可以100%加計(jì)扣除 -50

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是80 稅法中只能按照實(shí)際發(fā)生的60%并不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之5 1800*0.005=9 小于80*0.6=48只能扣除少的9，但是計(jì)算利潤(rùn)是80全部扣除了要調(diào)增71

職工福利費(fèi)60萬(wàn)元不得高于工資的14% 200*0.14=28 也要調(diào)增（60-28）=32

職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元不得高于工資的2.5% 200*0.025=5 調(diào)增（30-5）

答案：A

解析：該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=278×25％=69．5(萬(wàn)元)

上一條：財(cái)政部門(mén)對(duì)某國(guó)有中型企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，經(jīng)核實(shí)以...
下一條：中正集團(tuán)公司因經(jīng)濟(jì)效益下降，虧損已成定局，董事長(zhǎng)趙某授意財(cái)...

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