【問(wèn)】我單位是亞麻紡織業(yè)，有一筆來(lái)料加工業(yè)務(wù)，對(duì)方提供原料，我方配輔料，加工成品給對(duì)方。問(wèn)題是對(duì)方不付加工費(fèi)，以原料抵加工費(fèi)。那么我方收到原料，配輔料，加工成品應(yīng)如何做賬呢？

　　【解答】這種情況下要分清對(duì)方對(duì)貴單位的原料中有哪些原料是委托加工的，有哪些是用來(lái)付加工費(fèi)的，對(duì)于用來(lái)付加工費(fèi)的那部分原料應(yīng)要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票。

　　收到受托的原料時(shí)，不做賬務(wù)處理，但需要在備查簿進(jìn)行登記。

　　領(lǐng)用輔料生產(chǎn)時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　貸：原材料

　　分配相應(yīng)的制造費(fèi)用：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　貸：制造費(fèi)用

　　完工時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品

　　　貸：生產(chǎn)成本

　　把成品給對(duì)方：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　貸：庫(kù)存商品

　　確認(rèn)加工費(fèi)等收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　收到對(duì)方抵加工費(fèi)原料：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　貸：應(yīng)收賬款