其他貨幣資金是指餐飲服務小企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的具有專門用途的貨幣資金。按存放地點和用途的不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

　　該賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)額；貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)額；期末借方余額反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。該賬戶應設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資款”等明細賬。

　　其他貨幣資金的核算

　　外埠存款是餐飲服務小企業(yè)到外地進行臨時或零星采購，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。餐飲服務小企業(yè)匯出款項時，應填制“匯款委托書”，加蓋“采購資金”字樣。匯入銀行對匯入的采購款項，以匯款企業(yè)的名義開立采購賬戶。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完清戶。

　　餐飲服務小企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時，根據(jù)銀行匯款回單，應借“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；收到采購員交來用外埠存款購買貨物的發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“在途物資”、“材料”、“庫存商品”、“應交稅費――應交增值稅（進項稅額）”等賬戶，貸記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶；企業(yè)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回本地的開戶銀行時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金――外埠存款”賬戶。

　　【例題】升達餐飲服務公司委托當?shù)氐拈_戶銀行將100 000元匯往昆明開立采購專戶，以采購所需的酒店商品。公司的采購員用外埠存款購進商品一批，增值稅專用發(fā)票上列明買價80 000元，增值稅13 600元。采購結(jié)束后該公司將外埠存款清戶，收到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知。根據(jù)有關(guān)憑證，編制會計分錄如下：

　　將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時：

　　借：其他貨幣資金――外埠存款　100 000

　　　貸：銀行存款　100 000

　　購進商品時：

　　借：庫存商品　　80 000

　　　　應交稅費――應交增值稅（進項稅額）　13 600

　　　　貸：其他貨幣資金――外埠存款　93 600

　　收到銀行轉(zhuǎn)來的余款收賬通知時：

　　借：銀行存款　6 400

　　　貸：其他貨幣資金――外埠存款　6 400