【例】12月6日，銷售部曹軍持經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷單及發(fā)票，報(bào)銷公出廣州差旅費(fèi)856元，沖銷上月預(yù)支款900元，余款44元繳回現(xiàn)金，開給收款收據(jù)1張。

　　1、原始憑證

　　必須給曹軍開具收款收據(jù)：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報(bào)銷856元，退現(xiàn)金44元。”據(jù)以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。

　　2、賬務(wù)處理程序

　　（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；

　　借：庫存現(xiàn)金 44

　　　　管理費(fèi)用――差旅費(fèi) 856

　　　　貸：其他應(yīng)收款――曹軍 900

　　如果報(bào)銷920元，則

　　借：管理費(fèi)用――差旅費(fèi) 920

　　　　貸：其他應(yīng)收款――曹軍 900

　　　　　　庫存現(xiàn)金 20

　　非定額管理方式下，原借款全部沖掉；票是多少，費(fèi)用就是多少；錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補(bǔ)上。

　�。�2）審核憑證；

　�。�3）根據(jù)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬（注意記賬憑證的記賬符號(hào)“√”）；

　�。�4）所有憑證登記到日記賬、明細(xì)賬、總賬后，對(duì)賬；

　�。�5）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正；

　　（6）無錯(cuò)或更正完畢，結(jié)賬（年結(jié)）。