為進一步加強本市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關規(guī)定，我們制定了《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

上海市財政局
二Ｏ一一年四月二十一日

上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權益，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第8號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）及本市有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財務和會計制度的市級各類事業(yè)單位。

　　第三條 本辦法所稱的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，是指市級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉讓或注銷產(chǎn)權的行為。

　　第四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自處置。

　　第五條 市財政局、市級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權限對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項進行審批（審核）或備案。

　　第六條 市財政局、主管部門對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的批復，是市財政局安排市級事業(yè)單位有關資產(chǎn)配置預算項目的參考依據(jù)，市級事業(yè)單位應當依據(jù)其辦理產(chǎn)權變動和進行賬務處理。賬務處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務和會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條 市級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權屬應當清晰。權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產(chǎn)，須待權屬界定明確后予以處置；被設置為擔保物的國有資產(chǎn)處置，應當符合《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》等法律的有關規(guī)定。

　　第二章 處置范圍和基本程序

　　第八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)，報廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權或使用權轉移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家和本市的有關規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

　　處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　第九條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權限予以審批：

　�。ㄒ唬┦屑壥聵I(yè)單位占有、使用的土地、房屋構筑物、機動車輛（含摩托車）、無形資產(chǎn)中的土地使用權的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，無論價值大小，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

　�。ǘ�）市級事業(yè)單位一次性處置單位價值或者批量價值（賬面原值）在30萬元（不含30萬元）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

　�。ㄈ�）除上述（一）、（二）項規(guī)定外的國有資產(chǎn)處置，由市財政局授權主管部門進行審批，主管部門應于批復之日起15個工作日內(nèi)，將批復文件報送市財政局備案。

　　市級事業(yè)單位原則上每年處置一次國有資產(chǎn)，如有特殊情況，經(jīng)主管部門審核后報市財政局審批。

　　第十條 市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項規(guī)定的國有資產(chǎn)，應當按以下程序辦理：

　�。ㄒ唬﹩挝簧陥�。市級事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，須填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關材料，以正式文件向主管部門申報。按規(guī)定需要進行評估或鑒證國有資產(chǎn)的，應委托具有相關資質的中介機構對國有資產(chǎn)進行評估或鑒證。

　�。ǘ�）主管部門審核。主管部門對市級事業(yè)單位的申報處置材料進行合規(guī)性、真實性等審核后，報市財政局審批。

　�。ㄈ�）市財政局審批。市財政局對主管部門報送的國有資產(chǎn)處置事項進行審核批復。

　�。ㄋ模┕�開處置。市級事業(yè)單位對經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)進行公開處置。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　市級事業(yè)單位處置第九條第（一）、（二）項以外的國有資產(chǎn)，按照單位申報——主管部門審批——公開處置的程序，由主管部門審批后，報市財政局備案。

　　第三章 無償調(diào)撥（劃轉）和捐贈

　　第十一條 無償調(diào)撥（劃轉）是指在不改變國有資產(chǎn)性質的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權的行為。

　　第十二條 無償調(diào)撥（劃轉）的資產(chǎn)包括：

　�。ㄒ唬╅L期閑置不用、低效運轉、超標準配置的資產(chǎn)；

　　（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）隸屬關系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

　�。ㄋ模┢渌�需調(diào)撥（劃轉）的資產(chǎn)。

　　第十三條 無償調(diào)撥（劃轉）應當按以下程序辦理：

　　（一）同一主管部門所屬事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間以及事業(yè)單位對國有企業(yè)的國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉），按規(guī)定限額審批。

　�。ǘ�）跨部門國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉）。劃出方和接收方協(xié)調(diào)一致（附意向性協(xié)議），分別報主管部門審核同意后，由劃出方主管部門報市財政局審批，并附接收方主管部門同意無償調(diào)撥（劃轉）的有關文件。

　　（三）跨級次國有資產(chǎn)的無償調(diào)撥（劃轉）。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉）給區(qū)縣的，應附區(qū)縣級主管部門和區(qū)縣財政局同意接收的相關文件，由市級事業(yè)單位主管部門報市財政局審批；區(qū)縣事業(yè)單位國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉）給市級事業(yè)單位的，經(jīng)區(qū)縣財政局審批后，辦理國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉）手續(xù)。市級事業(yè)單位應將接收資產(chǎn)的有關情況報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

　　第十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉），應提交以下材料：

　�。ㄒ唬�無償調(diào)撥（劃轉）申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（二）》；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　�。ㄋ模┮騿挝怀蜂N、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；

　　（五）擬無償調(diào)撥（劃轉）國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等清單；

　　（六）其他相關材料。

　　第十五條 對外捐贈是指市級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權處分的合法財產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

　　第十六條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外捐贈，應提交以下材料：

　�。ㄒ唬�對外捐贈申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（二）》；

　　（三）捐贈報告，包括：捐贈事由、途徑、方式、責任人、資產(chǎn)構成及其數(shù)額、交接程序等；

　�。ㄋ模┚栀泦挝怀鼍叩木栀浭马棇Ρ締挝回攧諣顩r和業(yè)務活動影響的分析報告，使用貨幣資金對外捐贈的，應提供貨幣資金的來源說明等；

　�。ㄎ澹┲鞴懿块T、市級事業(yè)單位決定捐贈事項的有關文件；

　�。�六）能夠證明捐贈資產(chǎn)價值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權證明等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　�。ㄆ撸┢渌�相關材料。

　　第十七條 實際發(fā)生的對外捐贈，應當依據(jù)受贈方出具的同級財政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認；對無法索取同級財政部門或主管部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應當依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認。捐贈雙方憑上述捐贈收據(jù)或捐贈確認清單或證明進行賬務處理。

　　第十八條 市級事業(yè)單位接受捐贈的國有資產(chǎn)，應及時辦理入賬手續(xù)，并報主管部門備案。主管部門應在收到備案之日起15個工作日內(nèi)報市財政局備案。

　　第四章 出售、出讓、轉讓和置換

　　第十九條 出售、出讓、轉讓是指變更市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

　　第二十條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉讓，應當通過產(chǎn)權交易機構、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉讓應當嚴格控制在未經(jīng)歷產(chǎn)權交易機構和證券交易系統(tǒng)前，直接采用協(xié)議方式進行的交易。

　　第二十一條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出售、出讓、轉讓，以按規(guī)定權限報市財政局、主管部門備案的資產(chǎn)評估報告所確認的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，意向交易價格低于評估結果90%的，應當按規(guī)定權限報市財政局或主管部門重新確認后交易。

　　第二十二條 市級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉讓國有資產(chǎn)，應提交以下材料：

　　（一）出售、出讓、轉讓申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）》；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　�。ㄋ模┏鍪�、出讓、轉讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等；

　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估報告；

　�。�六）出售、出讓、轉讓合同草案，屬于股權轉讓的，還應提交股權轉讓可行性報告；

　　（七）其他相關材料。

　　第二十三條 置換是指市級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補價）。

　　第二十四條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)置換，應提交以下材料：

　�。ㄒ唬┲脫Q申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）》；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權證、房屋所有權證、股權證等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　�。ㄋ模╇p方單位擬置換非貨幣性資產(chǎn)的評估報告；

　�。ㄎ澹�對方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設置為擔保物等；

　�。�六）雙方草簽的置換協(xié)議；

　�。ㄆ撸�對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復印件（加蓋單位公章）；

　　（八）市級事業(yè)單位近期的財務報告；

　�。ň牛┢渌�相關材料。

　　第五章 報廢報損和核銷

　　第二十五條 報廢是指按有關規(guī)定或經(jīng)有關部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置行為。

　　第二十六條 報損是指由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關規(guī)定對資產(chǎn)損失進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置行為。

　　第二十七條 市級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報廢、報損，應提交以下材料：

　�。ㄒ唬﹫髲U、報損申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）》；

　�。ㄈ�）能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點表及產(chǎn)權證明等憑據(jù)的復印件（加蓋單位公章）；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)報廢報損鑒證報告；

　�。ㄎ澹﹫髲U、報損價值清單；

　　（六）非正常損失責任事故的鑒定文件及對責任者的處理文件；

　�。ㄆ撸┮蚍课莶鸪�等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協(xié)議；

　�。ò耍┢渌�相關材料。

　　第二十八條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資、擔保（抵押）發(fā)生損失申請損失處置的，應提交以下材料：

　�。ㄒ唬�對外投資、擔保（抵押）損失處置申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）》；

　�。ㄈ�）被投資單位的清算審計報告及注銷文件；

　�。ㄋ模﹤鶛嗷蚬蓹鄳{證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料；

　　（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關法律文書；

　�。�六）其他相關材料。

　　第二十九條 貨幣性資產(chǎn)損失核銷是指單位按現(xiàn)行財務與會計制度，對確認形成損失的貨幣性資產(chǎn)（貨幣性資金、有價證券、應收賬款、應收票據(jù)等）進行核銷的行為。

　　第三十條 市級事業(yè)單位申請貨幣性資產(chǎn)損失核銷，應提交以下材料：

　�。ㄒ唬┴泿判再Y產(chǎn)損失核銷申請文件；

　�。ǘ�）《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）》；

　�。ㄈ�）債務人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關閉，用債務人清算財產(chǎn)清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財產(chǎn)清算報告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關部門決定關閉的文件；

　　（四）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)姆�律文件�?

　�。ㄎ澹┥婕霸V訟的，提供判決裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

　　第六章 處置收入和支出管理

　　第三十一條 處置收入是指在出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入、轉讓土地使用權收益等。

　　第三十二條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關稅金、評估費、拍賣傭金等費用后，應按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

　　國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十三條 市級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下規(guī)定辦理：

　�。ㄒ唬├�用現(xiàn)金對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓，屬于市級事業(yè)單位收回對外投資，股權（權益）出售、出讓、轉讓收入，扣除本金以及稅金等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

　�。ǘ�）利用實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按以下情形分別處理：

　　1.收入形式為現(xiàn)金的，扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

　　2.收入形式為實物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除投資收益，以及稅金、評估費等相關費用后，按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預[2010]116號）的有關規(guī)定，上繳市級財政國庫，納入一般預算管理。

　　3.投資收益按照《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》中第二十八條的有關規(guī)定管理。

　�。ㄈ�）利用現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資形成的股權（權益）的出售、出讓、轉讓收入，按照本條第（一）、（二）項的有關規(guī)定分別管理。

　　第三十四條 市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，應在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表》（一次處置對應一張收益登記表）。

　　第三十五條 市級事業(yè)單位上繳的國有資產(chǎn)處置收入，納入一般預算管理。市級事業(yè)單位因事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的資產(chǎn)配置需求，執(zhí)收單位為財政補助事業(yè)單位的，在編制部門預算時由市財政局根據(jù)有關資產(chǎn)配置標準及財力情況統(tǒng)籌安排；執(zhí)收單位為經(jīng)費自收自支的事業(yè)單位的，通過其上級主管部門向市財政局提出申請。

　　第七章 監(jiān)督檢查和責任追究

　　第三十六條 市財政局對主管部門在授權范圍內(nèi)審批的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進行監(jiān)督，可定期或不定期對市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況開展專項檢查。

　　第三十七條 主管部門應建立國有資產(chǎn)處置事后檢查制度，定期或不定期對所屬事業(yè)單位資產(chǎn)處置情況進行監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結果報市財政局備案。

　　第三十八條 主管部門和市級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)處置過程中不得有下列行為：

　�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定程序申報，擅自越權對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進行處置；

　�。ǘ�）對不符合規(guī)定的申報處置材料予以審批；

　　（三）串通作弊、暗箱操作，壓價處置國有資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┙亓糍Y產(chǎn)處置收入；

　�。ㄎ澹┢渌�造成單位資產(chǎn)損失的行為。

　　第三十九條 違反本辦法規(guī)定的，應根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家和本市的有關規(guī)定追究責任。

　　第八章 附 則

　　第四十條 參照《中華人民共和國公務員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財務和會計制度的市級事業(yè)單位和社會團體的國有資產(chǎn)處置管理，依照本辦法執(zhí)行。

　　執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的市級社會團體及民辦非企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)處置管理，參照本辦法執(zhí)行。

　　實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的市級事業(yè)單位，以及市級事業(yè)單位所辦的全資企業(yè)和控股企業(yè)，其國有資產(chǎn)的處置按照企業(yè)財務及國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定實施監(jiān)督管理。

　　第四十一條 對涉及國家安全和秘密的市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，應當按照國家有關保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

　　第四十二條 事業(yè)單位所辦全資企業(yè)及控股企業(yè)的國有資產(chǎn)處置，由同級國有資產(chǎn)行政管理部門按照企業(yè)財務及國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定實施管理，同級財政部門實施監(jiān)督。

　　第四十三條 本辦法由市財政局解釋。

　　第四十四條 本辦法自頒布之日起實施。此前頒布的有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

　　附件：1.上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置業(yè)務流程圖

　　　　　2.上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（一）

　　　　　3.上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表（二）

　　　　　4.上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置批復單

　　　　　5.上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益登記表