第一節(jié) 總休要求

　　《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標：確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告；確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應(yīng)；確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第二節(jié) 風險評估

　　風險評估主要包括兩個方面的內(nèi)容，一方面是對全面風險管理框架的評估，其中主要是對公司治理、風險政策流程和限額以及信息系統(tǒng)的評估；另一方面是實質(zhì)性風險評估，對銀行面臨的所有實質(zhì)性風險進行全面評估。

　　一、風險評估最佳實踐

　　1．國際銀行業(yè)開展風險評估的實踐

　　國際銀行業(yè)開始實質(zhì)性風險評估主要采用打分卡方法。

　　2．國際銀行業(yè)開展風險評估的基本原則在建立風險評估體系時，一般要堅持三個基本原則：

　　(1)符合監(jiān)管要求；

　　(2)符合銀行實際；

　　(3)保證一定的前瞻性。

　　二、風險評估的總體要求

　　首先，商業(yè)銀行應(yīng)當有效評估和管理各類主要風險；其次，商業(yè)銀行應(yīng)當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險；最后，商業(yè)銀行進行風險加總，應(yīng)當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。

第三節(jié) 壓力測試

　　一、基本框架和要求

　　1．資本充足率壓力測試總體框架

　　資本充足率壓力測試框架可以視為一個匯總各實質(zhì)性風險壓力測試的平臺，能夠描繪壓力情景下銀行的整體狀況。資本充足率壓力測試框架的主要內(nèi)容如下：

　　(I)情景選擇

　　壓力情景應(yīng)充分體現(xiàn)銀行的經(jīng)營和風險特征。 

　　(2)定量壓力測試

　　(3)定性壓力測試及管理行動

　　通過定性壓力測試的方法，考慮第二支柱風險如集中度風險、聲譽風險等對全行的影響。同時，還要考慮針對壓力情景下可能產(chǎn)生的不利影響而實施的風險緩釋管理行動。

　　(4)結(jié)果輸出

　　資本充足率壓力測試的輸出結(jié)果應(yīng)充分反映壓力情景對全行造成的影響，包括對監(jiān)管資本、風險加權(quán)資產(chǎn)、會計損益、資產(chǎn)價值等的影響。

　　2．設(shè)計資本充足率壓力測試框架需注意的問題

　　在設(shè)計資本充足率壓力測試框架時，要確保整個框架的實用性和可操作性，需要注意以下幾個問題：

　　(1)定量與定性相結(jié)合；

　　(2)合理整合現(xiàn)有資源；

　　(3)保證系統(tǒng)可延伸性。

　　二、關(guān)于壓力測試的監(jiān)管要求

　　1．治理方面的要求；

　　2．組織實施方面的要求；

　　3．覆蓋范圍方面的要求；

　　4．方法論方面的要求；

　　5．應(yīng)用和報告方面的要求。

第四節(jié) 資本評估 

　　一、資本定義、功能與分類

　　1．資本的定義與功能

　　商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經(jīng)營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經(jīng)營、為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進入前的經(jīng)營提供啟動資金等。

　　2．資本的分類

　　(1)賬面資本；

　　(2)經(jīng)濟資本；

　　(3)監(jiān)管資本。資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，這里的資本就是監(jiān)管

　　資本，是在商業(yè)銀行實收資本的基礎(chǔ)上再加上其他資本工具計算而來。

　　二、資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率

　　1．資本規(guī)劃的主要內(nèi)容 

　　資本規(guī)劃是對正常和壓力情景下的資本充足率進行預(yù)測，并將預(yù)測資本水平與目標資本充足率比較，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃，使銀行資本充足水平、業(yè)務(wù)規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃達到動態(tài)平衡。來源233網(wǎng)校

　　資本規(guī)劃的核心是預(yù)測未來的資本充足率，預(yù)測資本充足率需要對分子監(jiān)管資本以及分母風險加權(quán)資產(chǎn)進行正常情景和壓力情景的預(yù)測。

　　2．資本規(guī)劃的頻率

　　資本規(guī)劃采用流動預(yù)測的方式，即每年重新開展一次對未來三年或五年的規(guī)劃。

　　(1)評估主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響；(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險；

　　(3)提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。

　　本章預(yù)測試題

　　三、主要監(jiān)管要求

　　第一，商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當綜合考慮風險評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求；

　　第二，商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當確保目標資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性；

　　第三，商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因素；

　　第四，商業(yè)銀行應(yīng)當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量；

　　第五，商業(yè)銀行應(yīng)當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利的市場條件變化；

　　第六，對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補充渠道；

　　第七，商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。

第五節(jié) 內(nèi)部資本充足評估報告(ICAAP報告)

　　一、內(nèi)部資本充足評估報告的主要內(nèi)容和作用

　　內(nèi)部資本充足評估報告是整個內(nèi)部資本充足評估的總結(jié)性報告，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部資本充足評估的主要內(nèi)容，即風險評估、資本規(guī)劃和壓力測試。報告要根據(jù)內(nèi)部資本充足評估的結(jié)果，對銀行整體的資本充足情況進行說明。

　　ICAAP報告有兩方面的作用，一方面作為銀行的自我評估過程和結(jié)論的書面報告，可以作為內(nèi)部完善風險管理體系和控制機制，實現(xiàn)資本管理與風險管理密切結(jié)合的重要參考文件；另一方面，ICAAP報告作為銀行提交給監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)文件，當監(jiān)管機構(gòu)在評估后認為銀行的ICAAP程序符合監(jiān)管要求時，監(jiān)管機構(gòu)可以基于銀行自行評估的內(nèi)部資本水平來確定監(jiān)管資本要求。

　　二、關(guān)于內(nèi)部資本充足評估報告的監(jiān)管要求

　　商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。內(nèi)部資本充足評估報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

　　(1)評估主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響；(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險；

　　(3)提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。