第十三章 不良貸款管理

1概述

1、按照四級分類，不良貸款定義為呆賬、呆滯和逾期貸款的總和；從2002年起實行五級分類，不良貸款指次級、可疑和損失類貸款。

2、不良貸款的成因包括四方面，分別是社會融資結構、宏觀經(jīng)濟體制、社會信用環(huán)境、商業(yè)銀行自身問題。

3、不良貸款的處置方式：①現(xiàn)金清收(催收、依法訴訟等)；②貸款重組(有效防范企業(yè)逃廢銀行債務)；③以資抵債(依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式)；④呆賬核銷。

2現(xiàn)金清收

1、現(xiàn)金清收準備：

①債權維護：

資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個方面認真維護債權：其一，妥善保管能夠證明主債權和擔保債權客觀存在的檔案材料；其二，確保主債權和擔保權利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行期限；其三，防止債務人逃廢債務。

向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為2年，從債務人應當還款之日起算，但在2年期間屆滿之前，債權銀行提起訴訟、向債務人提出清償要求或者債務人同意履行債務的，重新計算訴訟時效期間(仍然為2年)。

保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，沒有約定的，以償還借款的期限屆滿之日起6個月內(nèi)為準。

②財產(chǎn)清查：債務人往往采取各種手段隱匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，為了發(fā)現(xiàn)其財產(chǎn)線索，需查找其工商登記和納稅記錄。

2、清收：跟據(jù)是否訴諸法律，劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。

①常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收。常規(guī)清收需要注意以下幾點：其一，要分析債務人拖欠貸款的真正原因，判斷債務人短期和中長期的清償能力；其二，利用政府和主管機關向債務人施加壓力；其三，要從債務人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導債務人自愿還款；其四，要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

②依法清收：常規(guī)清收手段無效后，采取的依法收的措施，具體步驟為：

A、提起訴訟：法院一般在立案之日起6個月內(nèi)做出判決；銀行不服一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內(nèi)提出上訴；

B、財產(chǎn)保全：分為訴前財產(chǎn)保全(起訴前申請)和訴中財產(chǎn)保全(起訴后申請)，主要用于防止債務人的財產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進行；影響債務人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，迫使債務人主動履行義務。申請保全資產(chǎn)時需謹慎，一旦申請錯誤，銀行要賠償被申請人因為財產(chǎn)保全所遭受的損失；

C、申請支付令：債務人應當自收到法院支付令之日起15日內(nèi)向債權人清償債務，或者向人民法院提出書面異議；既不提出異議又不履行支付令的，債權人可以向人民法院申請強制執(zhí)行；(強制執(zhí)行情形一)

D、申請強制執(zhí)行：下列法律文書，債務人拒絕履行的，可申請強制執(zhí)行——法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書；依法設立的仲裁機構的裁決；公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書；(強制執(zhí)行情形二)

申請執(zhí)行的法定期限為兩年。申請執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計算；法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計算；

E、申請債務人破產(chǎn)：當債務人不能償還到期債務且經(jīng)營虧損的趨勢無法逆轉(zhuǎn)時，應果斷申請對債務人實施破產(chǎn)。

3貸款重組

1、貸款重組：廣義上講就是債務重組，指借款企業(yè)由于財務狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風險并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎上，修改或重新制定貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風險的行為。

2、分類：

①自主型：重組完全由借款企業(yè)和債權銀行協(xié)商決定；

②行政型：四大國有商業(yè)銀行對部分國有企業(yè)進行的債務調(diào)整，包括變更債務人、豁免利息、延長還款期限以及實施債轉(zhuǎn)股；

③司法型：法院主導下債權人對債務進行的債務調(diào)整。(破產(chǎn)重整、和解、整頓均屬于司法性重組)

3、辦理條件：總條件為“有利于銀行貸款資產(chǎn)風險度的下降及促進現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟損失”。具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務重組：

①通過債務重組，借款企業(yè)能夠改善財務狀況，增強償債能力；

②通過債務重組，能夠彌補貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷；

③通過債務重組，能夠追加或者完善擔保條件；

④通過債務重組，能夠使銀行債務先行得到部分償還；

⑤通過債務重組，可以在其他方面減少銀行風險。

4、貸款重組的方式(可采取其中的一種或幾種)：①變更擔保條件；②調(diào)整還款期限；③調(diào)整利率；④借款企業(yè)變更(合并、分立、股份制改造等)；⑤減免貸款利息(須符合以下條件：借款企業(yè)信用評級在BBB級以下(含BBB級)；貸款本金為次級類、可疑類或損失類)。

★“借新還舊”和“還舊借新”不屬于貸款重組，只是在某種程度上達到了重組貸款的目的。

5、破產(chǎn)重整：在法院主導下，由債權人和債務人協(xié)商挽救債務人、避免債務人立即破產(chǎn)的重組模式，一旦重組失敗以后債務人通常都會轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序；進入破產(chǎn)重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序都應立即停止。

6、和解：法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權人會議就和解協(xié)議草案達成一致，由法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。

整頓：債務人同債權人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。

7、我國的《企業(yè)破產(chǎn)法》把和解與整頓結合起來，為我國所獨創(chuàng)�，F(xiàn)行和解與整頓制度有以下三個特點：

第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序；

第二，和解與整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始；

第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法之時的時代特征，不符合今天市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢。

4以資抵債

1、債務人以資抵債的條件：

①債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的；

②債務人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產(chǎn)，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的；

③貸款到期，債務人確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先擔保給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的。

2、抵債資產(chǎn)的范圍：

①動產(chǎn)：包括機器設備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

②不動產(chǎn)：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等；

③無形資產(chǎn)：包括專利權、著作權、期權等；

④有價證券：包括股票和債券等；

⑤其他有效資產(chǎn)。

3、抵債資產(chǎn)價值的確定：借貸雙方協(xié)商議定價值；權威評估部門評估價值；法院裁定價值。

4、銀行在取得抵債資產(chǎn)時，要同時沖減貸款本金與應收利息。計收規(guī)則為：先收本、再收息，不足部分沖賬；若抵債資產(chǎn)價值＞本息和，多出部分列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。

5、抵債資產(chǎn)的管理：涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核五個方面

①抵債資產(chǎn)的管理原則：嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置；

★嚴格控制：受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，其次優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權，再次才接受以物抵債；

②抵債資產(chǎn)的保管：確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責；每個季度應至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并作好核對記錄；

③抵債資產(chǎn)的處置：應以抵債協(xié)議書生效日或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，作為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權應自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權外的其他權利不得超過2年；動產(chǎn)1年。銀行處置抵債資產(chǎn)應堅持公開透明的原則，抵債資產(chǎn)原則上應采用公開拍賣方式進行處置——拍賣抵債金額1000萬元(含)以上的單項抵債資產(chǎn)應通過公開招標方式確定拍賣機構，抵債資產(chǎn)拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。

抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，在租賃關系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。

④監(jiān)督檢查：銀行在處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：①截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的；②擅自動用抵債資產(chǎn)的；③未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的；④惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成銀行資產(chǎn)損失的；⑤玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的；⑥擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

⑤考核：

A、待處理抵債資產(chǎn)年處置率=一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價

B、待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價值/已處理抵債資產(chǎn)總價

5呆賬核銷

1、符合下列條件之一而導致未能收回債權或股權的，可認定為呆賬：

①借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的；

②借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能全部獲得保險補償?shù)模?/p>

③借款人和擔保人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

④借款人和擔保人已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢的；

⑤借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的；

⑥借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)債權的；

⑥銀行對債務作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛啵?/p>

⑦對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人與擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持的；

⑧開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款的；

⑨按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的銀行的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

⑩余額在50萬元(含)以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含)以下]的對公貸款，追索超過2年，仍無法收回的。

2、銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：借款人或者被投資企業(yè)資料；經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告；其他。

★不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

3、呆賬核銷審查要點包括：呆賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準確；貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

4、對符合條件的呆賬經(jīng)批準核銷后，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行審批，并上報總行備案，一級分行一般不得再向分支機構轉(zhuǎn)授權。

5、下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

①借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的銀行債權；

②違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權；

③行政干預逃廢或者懸空的銀行債權；

④銀行未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛啵?/p>

⑤其他不應當核銷的銀行債權或者股權。

6、呆賬核銷后的管理

①檢查工作：呆賬核銷后進行的檢查，應將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實上；

②抓好催收工作：呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務處理，并不視為銀行放棄債權，對于核銷呆賬后債務人仍然存在的，應注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務人恢復償債能力，應積極催收；

③認真做好總結。