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6月18日，證監(jiān)會在京召開新股發(fā)行體制改革培訓(xùn)會，證監(jiān)會副主席姚剛要求券商7月底做好IPO準(zhǔn)備。消息傳出，已過會公司聞風(fēng)而動，摩拳擦掌。據(jù)了解，IPO開閘規(guī)定條件已形成，只待確切時間點(diǎn)，各家券商也已積極備戰(zhàn)。
就在業(yè)內(nèi)對IPO開閘時間表進(jìn)行預(yù)測之際，近日，中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))發(fā)起對安永華明等8家具有證券期貨資格會計師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，IPO的順利開閘，要求監(jiān)管層加強(qiáng)對以會計師事務(wù)所為代表的中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，使其承擔(dān)起“經(jīng)濟(jì)警察”的責(zé)任。
財務(wù)審核逼退268家企業(yè)仍有666家在審
持續(xù)半年之久的IPO財務(wù)自查5月末正式收官。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至5月31日，企業(yè)主動提交終止審查申請的有268家企業(yè)，其中主板37家、中小板97家、創(chuàng)業(yè)板134家。本報記者注意到，撤回的企業(yè)中不乏有知名度較高的企業(yè)，如京客隆、大連銀行、中海信托、神州電腦等。
一位投行人士表示，“財務(wù)核查除了使大量已申報材料的IPO企業(yè)撤出之外，也在一定程度上使擬申報企業(yè)推遲申報。若無此次核查，在審家數(shù)應(yīng)會超過1000家，可以看出，財務(wù)核查對去堰塞湖的效果是非常明顯的”。
而根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，截止6月20日，共有666家在審IPO企業(yè)，其中83家已過會，已預(yù)披露41家，處于反饋意見回復(fù)階段345家，處于初審中的有197家。其中創(chuàng)業(yè)板過會企業(yè)數(shù)量過半，占公司總數(shù)的52%;而以預(yù)計融資額558億元人民幣計算，滬市主板名列榜首，達(dá)到62%。
從終止審查的企業(yè)數(shù)據(jù)可以看出，創(chuàng)業(yè)板的終止數(shù)量最大。安永大中華區(qū)高增長市場主管合伙人何兆烽接受本報記者采訪時表示，這是因?yàn)閯?chuàng)業(yè)板是有業(yè)績增長要求的，哪怕只下滑了1%也得撤回材料，所以創(chuàng)業(yè)板的撤回率很高。由于2012年總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，有些企業(yè)達(dá)不到業(yè)績增長要求，只好選擇撤回上市申請。而主板和中小板沒有這樣的硬性規(guī)定。企業(yè)撤回上市申請的另一個原因可能是企業(yè)之前申報的相關(guān)材料有問題，不排除這樣的原因。
IPO重啟條件成熟年底之前將實(shí)現(xiàn)
6月21日，《征求意見稿》正式結(jié)束對外征求意見。
證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，截至6月21日上午，證監(jiān)會共收到回復(fù)意見包括信件6封、傳真15封、電子郵件2429封。證監(jiān)會表示將認(rèn)真梳理、研究各方意見，積極吸收合理化建議，此基礎(chǔ)上對征求意見稿進(jìn)行修訂，適時正式對外發(fā)布實(shí)施。證監(jiān)會還表示，將抓緊做好《證券發(fā)行與承銷辦法》、信息披露規(guī)定等配套文件的修訂工作，保證平穩(wěn)銜接。
2012年11月初浙江世寶上市之后，A股市場IPO陷入停滯，但官方?jīng)]有披露過為何暫停IPO。中國證券市場此前有過8次IPO暫停，其中最近幾次都在暫停IPO期間出臺了新股發(fā)行改革的方案。
據(jù)了解，此次IPO開閘需要滿足的條件主要包括三個：一是《中國證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(征求意見稿)》正式發(fā)布實(shí)施;二是相關(guān)配套規(guī)則發(fā)布，使各市場主體開展工作有規(guī)可循;三是發(fā)行人已過會，上市文件符合新規(guī)要求，且已完成會后事項(xiàng)。
對于哪些企業(yè)會最先IPO，證監(jiān)會發(fā)行部主任劉春旭近日表示，IPO重啟會在已經(jīng)過會的企業(yè)中優(yōu)先選擇，但要滿足7個條件，具體包括財務(wù)資料在有效期內(nèi);履行完會后事項(xiàng)程序;落實(shí)新意見中對發(fā)行人、股東等的要求;無未辦結(jié)信訪事項(xiàng);納入財務(wù)專項(xiàng)核查的企業(yè)完成反饋答復(fù);不涉及被處罰調(diào)查中保薦機(jī)構(gòu);財務(wù)資料雖然有效但已經(jīng)過完整財務(wù)周期的需補(bǔ)充說明、披露。
此前，市場曾普遍預(yù)計，市場預(yù)計IPO重啟窗口會在7月底或者8月初。6月21日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，IPO開閘時間的傳聞并不屬實(shí)。
何兆烽認(rèn)為，盡管證監(jiān)會澄清7月重啟IPO不實(shí)，但是從監(jiān)管層內(nèi)外活動來看，要求企業(yè)提交材料的活動并沒有停止，年底之前A股IPO肯定會重啟。同時，他還預(yù)估下半年能夠通過審批上市的企業(yè)估計能達(dá)到最高58家，按此預(yù)計融資額將達(dá)到300億元人民幣。
中注協(xié)對會計師事務(wù)所監(jiān)管持續(xù)加碼
近年來，IPO財務(wù)造假案件時有發(fā)生，市場對會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與水平越來越關(guān)注。IPO順利開閘既需企業(yè)做好準(zhǔn)備，也要厘清以會計師事務(wù)所為代表的中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任問題。
《征求意見稿》就明確指出，進(jìn)一步加大對發(fā)行人信息披露責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)保薦、承銷執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督執(zhí)法和自律監(jiān)管力度。建立和完善中國證監(jiān)會保薦信用監(jiān)管系統(tǒng)、證券業(yè)協(xié)會從業(yè)人員自律管理系統(tǒng)與交易所信息披露系統(tǒng)之間的信息共享和互通互聯(lián)，方便社會公眾參與監(jiān)督，強(qiáng)化外部聲譽(yù)和誠信機(jī)制的約束功能。保薦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的，依法嚴(yán)懲。
從理論上說，隨著第二批抽查公司名單的公布，本輪史上最嚴(yán)厲的IPO財務(wù)核查已接近尾聲，然而，對于頂風(fēng)作案的違規(guī)中介機(jī)構(gòu)來說，噩夢才剛剛開始。
6月18日，中注協(xié)派出8個檢查組，同時對安永華明、中匯、中興財光華、中天運(yùn)、上海眾華滬銀、江蘇蘇亞金誠、北京中證天通、廣東正中珠江等8家具有證券期貨行業(yè)審計資格的會計師事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)場檢查。此前，綠大地、勝景山河、新大地、萬福生科等公司先后爆出財務(wù)問題，相關(guān)會計師事務(wù)所也被嚴(yán)查。這是繼平安證券、國信證券等投行被監(jiān)管層重拳出擊之后，針對在IPO發(fā)行過程中承擔(dān)財務(wù)審計工作的會計師事務(wù)所的新一輪監(jiān)察風(fēng)暴。
據(jù)了解，中注協(xié)此次組建了8個現(xiàn)場檢查組，每個組負(fù)責(zé)1家會計師事務(wù)所(包括總所和分所)。據(jù)悉，每個檢查組包括組長1人，副組長2人，檢查骨干7至9人。
據(jù)相關(guān)業(yè)內(nèi)專家介紹，目前，在國內(nèi)IPO項(xiàng)目上，發(fā)行人高管、券商和審計機(jī)構(gòu)是一個利益共同體，企業(yè)一旦成功上市都會給他們帶來巨大的收益。在這種情況下，為了達(dá)到上市的條件以及上市以后發(fā)行人業(yè)績實(shí)現(xiàn)預(yù)期的增長，一般會計師都要對發(fā)行人進(jìn)行大量的會計調(diào)整。然而，在證監(jiān)會進(jìn)行在審企業(yè)專項(xiàng)核查的情況下，審計環(huán)境出現(xiàn)了巨大的變化，風(fēng)險急劇上升，此前在原先審計環(huán)境預(yù)期下的審計項(xiàng)目出現(xiàn)問題并不意外。
安永華北地區(qū)審計服務(wù)主管合伙人張明益向本報記者表示，《征求意見稿》及中注協(xié)加強(qiáng)對事務(wù)所的監(jiān)管對注會行業(yè)以及安永華明都是利好消息，安永華明屬于國際化大所，理應(yīng)更加嚴(yán)格地遵守注會行業(yè)的各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定，而且在合規(guī)方面安永華明相比一些中小型會計師事務(wù)所也更有優(yōu)勢。對注會行業(yè)來說，嚴(yán)格審查能夠更加促進(jìn)行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)范。
“另外，中注協(xié)發(fā)起的對事務(wù)所的現(xiàn)場檢查，每隔三年就會實(shí)行一次，今年正好輪到了安永華明，國內(nèi)其他證券資格會計師事務(wù)所也會輪到，而不是由于安永華明在執(zhí)業(yè)上出了什么問題。”張明益說。
本報記者注意到，此次被中注協(xié)選中的8家證券所中，不乏“有劣跡”者。在證監(jiān)會2012年的證券所檢查中，上海眾華滬銀去年參與審計的IPO公司中，過會率僅50%;北京中證天通在4月底被中注協(xié)約談違規(guī)低價競標(biāo)等問題……
不過，業(yè)內(nèi)普遍反應(yīng)，盡管中注協(xié)的檢查聲勢浩大，但對發(fā)現(xiàn)問題的會計師事務(wù)所處罰力度有限，IPO開閘在即，應(yīng)加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的有效監(jiān)督。
