您現(xiàn)在的位置：虛開(kāi)增值稅發(fā)票案曝光
虛開(kāi)增值稅發(fā)票成案件高發(fā)區(qū)
稅總公布的八大典型稅案中，涉及虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的案件有：
“9·13”丁勇、劉璐團(tuán)伙案：企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。該案系稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬目中疑點(diǎn)眾多：購(gòu)進(jìn)的貨物品名與銷(xiāo)售貨物品名不匹配、銷(xiāo)售數(shù)量大于購(gòu)進(jìn)數(shù)量、無(wú)運(yùn)費(fèi)發(fā)生、無(wú)資金結(jié)算，且該企業(yè)為生產(chǎn)加工型，但連續(xù)幾年增值稅稅負(fù)最高時(shí)才0.11%，明顯偏低，有重大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嫌疑，隨后跟進(jìn)偵破。
四川“5·29”稅案：涉及虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。該案涉案6家企業(yè)共虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票3.91萬(wàn)份，價(jià)稅合計(jì)9.14億元;虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5277份，價(jià)稅合計(jì)6.32億元。該案件中，其中一戶(hù)企業(yè)向指定企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票，稅率13%的發(fā)票，按票面價(jià)稅合計(jì)金額的2.5%支付開(kāi)票費(fèi)，稅率17%的發(fā)票，按4.5%支付開(kāi)票費(fèi)。
南疆稅案：涉及西部三省。該案主要涉及四川、云南、貴州三省，涉及金額31.1億元，涉及稅額5.27億元，違法事實(shí)包括虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、銷(xiāo)售部分鋼材未按實(shí)際銷(xiāo)售金額全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，是近些年西部發(fā)生的一起涉稅大案。
河北“1·29”稅案：醫(yī)藥企業(yè)涉案。此案系河北兩家公司對(duì)遼寧、北京、江蘇、天津等地十幾家醫(yī)藥經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)大量虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該案經(jīng)查實(shí)，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6357份，價(jià)稅合計(jì)6.46億元。
北京蔣小勇團(tuán)伙稅案：高新技術(shù)企業(yè)涉案。該案中，不法分子通過(guò)注冊(cè)高新技術(shù)企業(yè)，編造購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，利用軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到逃避繳納增值稅和企業(yè)所得稅的目的，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票813份，發(fā)票金額4.07億元，稅額6916.23萬(wàn)元。
“8·22”王建、王金凱團(tuán)伙稅案：涉及42個(gè)城市131戶(hù)企業(yè)。該案涉及范圍廣，涉稅金額大。共涉及12省份42個(gè)城市131戶(hù)企業(yè)，案值達(dá)10.44億元。其中，接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及8省份23市69戶(hù)企業(yè);對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票的涉及11省份22市62戶(hù)企業(yè)。
除上述6起案件外，還有兩起騙稅案件，分別是：
“閃電一號(hào)”專(zhuān)案：102家企業(yè)涉案，涉及騙稅3.28億元。該案系稅務(wù)總局和公安部在全國(guó)5省1市同時(shí)發(fā)起的專(zhuān)案統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，被定為“作案手段最為典型、打擊犯罪鏈條最為完整、涉及地域最為廣泛、抓獲人數(shù)最為眾多、一次性?xún)鼋Y(jié)贓款數(shù)額最高的騙取出口退稅案件”，查獲的102家涉案企業(yè)騙取出口退稅3.28億元。
深圳“7·18”案件：分片包干專(zhuān)業(yè)協(xié)作騙稅。該案突出特點(diǎn)為“以血緣、地域?yàn)榧~帶，以虛開(kāi)、騙稅等為鏈條，分片包干化解騙稅環(huán)節(jié)，專(zhuān)業(yè)化強(qiáng)”，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)勾結(jié)貨代公司、報(bào)關(guān)行，專(zhuān)人勾結(jié)生產(chǎn)企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票等，使騙取出口退稅得以“有條不紊”地進(jìn)行，流轉(zhuǎn)速度快、成功率極高。
稅總：招商引資企業(yè)成為虛開(kāi)案件重災(zāi)區(qū)
稅總稽查局局長(zhǎng)馬毅民近日就八大典型稅案有關(guān)情況接受了媒體采訪。他指出，目前我國(guó)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪體現(xiàn)出多發(fā)高發(fā)態(tài)勢(shì)。同時(shí)，虛開(kāi)金額越來(lái)越大、涉案企業(yè)越來(lái)越多、涉案地域越來(lái)越廣;作案主要手段向“票貨分離”“變票”等手法轉(zhuǎn)變;集團(tuán)化、信息化、職業(yè)化、跨區(qū)域趨勢(shì)明顯;虛開(kāi)源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。
馬毅民進(jìn)一步分析指出，從涉案行業(yè)看，大多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)加工企業(yè)、成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、建筑材料生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)等，相對(duì)集中。
馬毅民特別指出，招商引資企業(yè)已經(jīng)成為虛開(kāi)案件重災(zāi)區(qū)。個(gè)別地方政府為了完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，頻繁出臺(tái)優(yōu)惠政策和條件，過(guò)多地考慮投資環(huán)境，一定程度上助長(zhǎng)了涉稅違法案件的發(fā)生，特別是一些偏遠(yuǎn)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。馬毅民介紹，在江西、河南、河北、湖南、寧夏、貴州、吉林、遼寧等省均發(fā)現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。比如，遼寧省2012年查處的超億元案值的14起虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件中，涉及政府招商引資企業(yè)的就占12起，注冊(cè)地在偏遠(yuǎn)城鎮(zhèn)的企業(yè)有11起。
此外，馬毅民還建議，為了構(gòu)建持續(xù)“高壓”打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票犯罪的長(zhǎng)效機(jī)制，須進(jìn)一步強(qiáng)化高壓嚴(yán)厲打擊態(tài)勢(shì);同時(shí)，從稅制改革的戰(zhàn)略高度，應(yīng)將預(yù)防和懲治虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)與下階段的增值稅制度改革結(jié)合起來(lái)。要適時(shí)進(jìn)行有關(guān)增值稅制度的改進(jìn)和完善，研究完善法律法規(guī)，加強(qiáng)制度建設(shè)。改進(jìn)稽查管理模式，提高對(duì)重大案件查處的應(yīng)對(duì)能力。加大執(zhí)法力度，提高稅收遵從。加強(qiáng)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控和綜合管理，盡可能避免企業(yè)作案后走逃、注銷(xiāo)。抓緊研究制定切實(shí)可行的管理措施，避免企業(yè)利用“富余票”對(duì)外虛開(kāi)。
各地相繼破獲當(dāng)?shù)刈畲筇撻_(kāi)增值稅發(fā)票案
事實(shí)上，除了稅總近期公布的八大典型稅案外，近來(lái)各地涉及虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的案件能經(jīng)常見(jiàn)諸報(bào)端。
幾名犯罪嫌疑人，20家苗木種植場(chǎng)，10多個(gè)省市的100多家企業(yè)，涉案金額12億元———浙江嘉興“8·30虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票”案，涉案金額巨大、涉及地域范圍廣，其創(chuàng)造了浙江省嘉興市虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票性質(zhì)案件的新紀(jì)錄。
今年7月份，嘉興市秀洲區(qū)公安分局接到國(guó)稅局稽查局移交來(lái)的一條線索：新塍幾名苗木老板申領(lǐng)的增值稅普通發(fā)票非常奇怪，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出他們的實(shí)際所需，有虛開(kāi)增值稅發(fā)票的嫌疑�！ ⌒阒迏^(qū)公安分局經(jīng)偵大隊(duì)得知此情況后，馬上到工商、稅務(wù)等部門(mén)調(diào)取所有苗木經(jīng)營(yíng)戶(hù)的資料。調(diào)查結(jié)果讓偵查員大吃一驚：20家苗木種植場(chǎng)實(shí)際上全被沈某等3人控制。其中，沈某控制9家苗木種植場(chǎng)，另外一名犯罪嫌疑人控制8家，還有3家被一名女子所控制。
別看他們控制的苗木種植場(chǎng)數(shù)量多，但基本上是找不到的，換句話說(shuō)就是，都是些“空頭”苗木種植場(chǎng)。
隨著調(diào)查的深入，這幾個(gè)人的“空頭”苗木種植場(chǎng)的奇怪現(xiàn)象不斷顯露出來(lái)：在2009年至2012年間，他們向嘉興市秀洲區(qū)國(guó)稅局申領(lǐng)數(shù)千份增值稅普通發(fā)票，開(kāi)給上海、江蘇、浙江等地的企業(yè)，涉及價(jià)稅合計(jì)數(shù)億元。
偵查員馬上找到上海、江蘇、浙江一些受票單位進(jìn)行調(diào)查。這一查果然查出很多問(wèn)題，一些受票單位與開(kāi)票單位別說(shuō)沒(méi)有資金來(lái)往，就連合同、送貨單等都找不到。
偵察員注意到，一些受票單位雖然與開(kāi)票單位有資金往來(lái)的記錄，但這些錢(qián)流動(dòng)的軌跡都很異常：先從受票單位的賬戶(hù)流出，到了開(kāi)票單位賬戶(hù)上后，再流回受票單位的賬戶(hù)。說(shuō)白了，到最后受票單位和開(kāi)票單位根本沒(méi)有資金流動(dòng)。
偵查員分析，之所以這樣做，只是為了制造雙方有資金來(lái)往的假象。所有的矛頭都指向沈某等人，他們涉嫌虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。今年9月份，沈某等人被刑拘。調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，沈某他們會(huì)瞄上這種快速發(fā)財(cái)?shù)姆椒�，源于客�?hù)偶然提出的要求。原來(lái)，平時(shí)在與一些綠化工程公司業(yè)務(wù)來(lái)往時(shí)，對(duì)方有時(shí)候會(huì)提出額外的要求，即多開(kāi)發(fā)票用來(lái)做賬。但是，并不是白拿，而是支付一定的酬勞。
一來(lái)二去沈某等人發(fā)現(xiàn)，這個(gè)行當(dāng)來(lái)錢(qián)比較快，就挖空心思鉆營(yíng)，甚至聯(lián)合起來(lái)操作。
一開(kāi)始，他們也只是小打小鬧，后來(lái)胃口越來(lái)越大。到落網(wǎng)時(shí)，他們共申領(lǐng)了1萬(wàn)份增值稅普通發(fā)票。這些發(fā)票每份最高限額不能超過(guò)10萬(wàn)元，而他們幾乎每份都按照99999元來(lái)開(kāi)具。
剛開(kāi)始操作時(shí)，他們每開(kāi)具一份發(fā)票要收取200元的酬金。由于比較搶手，他們逐漸將價(jià)格提高，最高的時(shí)候每份收取酬金700元。
據(jù)了解，有一家公司一次就受票5000多萬(wàn)元。以每份10萬(wàn)元得到酬金500元來(lái)計(jì)算，沈某他們僅從這家公司就收到了一筆讓人吃驚的巨款。
沈某等人“生意”做大后，客戶(hù)遍布浙江、上海、江蘇、江西、安徽、河南、湖北、重慶、廣東、福建等地，涉案金額達(dá)12億元。
其中，浙江、上海、江蘇等地受票單位最多。而據(jù)沈某等人交代，蘇州有一家上市公司也涉案。目前，這家公司因種種問(wèn)題已被推到風(fēng)口浪尖。
僅在嘉興，受票單位就有10多家，其中還包括一些大型國(guó)有企業(yè)。外圍調(diào)查完畢后，警方就會(huì)開(kāi)始調(diào)查嘉興這些涉案公司。
而除了浙江嘉興，近期湖北省荊門(mén)市也打掉了一個(gè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的團(tuán)伙。
荊門(mén)警方日前通報(bào)稱(chēng)，一公法定代表人伙同他人，一年多來(lái)大肆虛開(kāi)19億元增值稅發(fā)票，造成國(guó)家流失稅款2.7億元。
2012年11月，一封匿名舉報(bào)信轉(zhuǎn)到荊門(mén)市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)，稱(chēng)荊門(mén)市天新公司法定代表人王某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、騙取貸款等重大犯罪。
2013年元月4日，偵查員突然造訪天新公司，以進(jìn)行正常調(diào)查為由，調(diào)取了天新公司2009年至2012年度的會(huì)計(jì)賬簿。
經(jīng)查，2011年6月至2013年3月，以犯罪嫌疑人黃某、王某、劉某為首的團(tuán)伙，在沒(méi)有真實(shí)生產(chǎn)、真實(shí)貨物交易的情形下，通過(guò)虛構(gòu)交易、偽造資金流的方式，以天新公司和金明公司為中心，為湖北、江蘇、浙江、福建、江西、廣東、湖南等7省335家公司虛開(kāi)銷(xiāo)售化工產(chǎn)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按開(kāi)票金額的5.8%-7.4%收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，牟取非法利益。同時(shí)他們還支付2.6%-3.7%的手續(xù)費(fèi)，接受廣東、廣西、甘肅、海南、上海等6省市75家開(kāi)票公司提供虛開(kāi)的購(gòu)進(jìn)石化產(chǎn)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣稅款。涉案金額累計(jì)高達(dá)19.6億元，造成國(guó)家流失稅款2.7億元。王某的天新公司因此獲利740余萬(wàn)元，黃某的金明公司獲利300余萬(wàn)元，劉某獲利79萬(wàn)余元。
