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虛開增值稅發(fā)票成案件高發(fā)區(qū)
稅總公布的八大典型稅案中，涉及虛開增值稅專用發(fā)票的案件有：
“9·13”丁勇、劉璐團伙案：企業(yè)經(jīng)營異常發(fā)現(xiàn)疑點。該案系稅務部門對企業(yè)日常檢查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬目中疑點眾多：購進的貨物品名與銷售貨物品名不匹配、銷售數(shù)量大于購進數(shù)量、無運費發(fā)生、無資金結(jié)算，且該企業(yè)為生產(chǎn)加工型，但連續(xù)幾年增值稅稅負最高時才0.11%，明顯偏低，有重大虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，隨后跟進偵破。
四川“5·29”稅案：涉及虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。該案涉案6家企業(yè)共虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票3.91萬份，價稅合計9.14億元;虛開增值稅專用發(fā)票5277份，價稅合計6.32億元。該案件中，其中一戶企業(yè)向指定企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，稅率13%的發(fā)票，按票面價稅合計金額的2.5%支付開票費，稅率17%的發(fā)票，按4.5%支付開票費。
南疆稅案：涉及西部三省。該案主要涉及四川、云南、貴州三省，涉及金額31.1億元，涉及稅額5.27億元，違法事實包括虛開增值稅專用發(fā)票、銷售部分鋼材未按實際銷售金額全額開具增值稅專用發(fā)票等，是近些年西部發(fā)生的一起涉稅大案。
河北“1·29”稅案：醫(yī)藥企業(yè)涉案。此案系河北兩家公司對遼寧、北京、江蘇、天津等地十幾家醫(yī)藥經(jīng)銷企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票。該案經(jīng)查實，虛開增值稅專用發(fā)票6357份，價稅合計6.46億元。
北京蔣小勇團伙稅案：高新技術(shù)企業(yè)涉案。該案中，不法分子通過注冊高新技術(shù)企業(yè)，編造購銷業(yè)務虛開增值稅專用發(fā)票，利用軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，達到逃避繳納增值稅和企業(yè)所得稅的目的，虛開增值稅專用發(fā)票813份，發(fā)票金額4.07億元，稅額6916.23萬元。
“8·22”王建、王金凱團伙稅案：涉及42個城市131戶企業(yè)。該案涉及范圍廣，涉稅金額大。共涉及12省份42個城市131戶企業(yè)，案值達10.44億元。其中，接受虛開增值稅專用發(fā)票涉及8省份23市69戶企業(yè);對外虛開發(fā)票的涉及11省份22市62戶企業(yè)。
除上述6起案件外，還有兩起騙稅案件，分別是：
“閃電一號”專案：102家企業(yè)涉案，涉及騙稅3.28億元。該案系稅務總局和公安部在全國5省1市同時發(fā)起的專案統(tǒng)一收網(wǎng)行動，被定為“作案手段最為典型、打擊犯罪鏈條最為完整、涉及地域最為廣泛、抓獲人數(shù)最為眾多、一次性凍結(jié)贓款數(shù)額最高的騙取出口退稅案件”，查獲的102家涉案企業(yè)騙取出口退稅3.28億元。
深圳“7·18”案件：分片包干專業(yè)協(xié)作騙稅。該案突出特點為“以血緣、地域為紐帶，以虛開、騙稅等為鏈條，分片包干化解騙稅環(huán)節(jié)，專業(yè)化強”，由專人負責勾結(jié)貨代公司、報關(guān)行，專人勾結(jié)生產(chǎn)企業(yè)虛開發(fā)票等，使騙取出口退稅得以“有條不紊”地進行，流轉(zhuǎn)速度快、成功率極高。
稅總：招商引資企業(yè)成為虛開案件重災區(qū)
稅總稽查局局長馬毅民近日就八大典型稅案有關(guān)情況接受了媒體采訪。他指出，目前我國虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪體現(xiàn)出多發(fā)高發(fā)態(tài)勢。同時，虛開金額越來越大、涉案企業(yè)越來越多、涉案地域越來越廣;作案主要手段向“票貨分離”“變票”等手法轉(zhuǎn)變;集團化、信息化、職業(yè)化、跨區(qū)域趨勢明顯;虛開源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。
馬毅民進一步分析指出，從涉案行業(yè)看，大多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購加工企業(yè)、成品油經(jīng)銷企業(yè)、建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)等，相對集中。
馬毅民特別指出，招商引資企業(yè)已經(jīng)成為虛開案件重災區(qū)。個別地方政府為了完成經(jīng)濟指標，頻繁出臺優(yōu)惠政策和條件，過多地考慮投資環(huán)境，一定程度上助長了涉稅違法案件的發(fā)生，特別是一些偏遠地區(qū)、經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)。馬毅民介紹，在江西、河南、河北、湖南、寧夏、貴州、吉林、遼寧等省均發(fā)現(xiàn)類似問題。比如，遼寧省2012年查處的超億元案值的14起虛開增值稅專用發(fā)票案件中，涉及政府招商引資企業(yè)的就占12起，注冊地在偏遠城鎮(zhèn)的企業(yè)有11起。
此外，馬毅民還建議，為了構(gòu)建持續(xù)“高壓”打擊虛開增值稅發(fā)票犯罪的長效機制，須進一步強化高壓嚴厲打擊態(tài)勢;同時，從稅制改革的戰(zhàn)略高度，應將預防和懲治虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動與下階段的增值稅制度改革結(jié)合起來。要適時進行有關(guān)增值稅制度的改進和完善，研究完善法律法規(guī)，加強制度建設。改進稽查管理模式，提高對重大案件查處的應對能力。加大執(zhí)法力度，提高稅收遵從。加強重點地區(qū)、重點行業(yè)管理。進一步加強稅源監(jiān)控和綜合管理，盡可能避免企業(yè)作案后走逃、注銷。抓緊研究制定切實可行的管理措施，避免企業(yè)利用“富余票”對外虛開。
各地相繼破獲當?shù)刈畲筇撻_增值稅發(fā)票案
事實上，除了稅總近期公布的八大典型稅案外，近來各地涉及虛開增值稅專用發(fā)票的案件能經(jīng)常見諸報端。
幾名犯罪嫌疑人，20家苗木種植場，10多個省市的100多家企業(yè)，涉案金額12億元———浙江嘉興“8·30虛開增值稅普通發(fā)票”案，涉案金額巨大、涉及地域范圍廣，其創(chuàng)造了浙江省嘉興市虛開增值稅普通發(fā)票性質(zhì)案件的新紀錄。
今年7月份，嘉興市秀洲區(qū)公安分局接到國稅局稽查局移交來的一條線索：新塍幾名苗木老板申領的增值稅普通發(fā)票非常奇怪，遠遠超出他們的實際所需，有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑�！ ⌒阒迏^(qū)公安分局經(jīng)偵大隊得知此情況后，馬上到工商、稅務等部門調(diào)取所有苗木經(jīng)營戶的資料。調(diào)查結(jié)果讓偵查員大吃一驚：20家苗木種植場實際上全被沈某等3人控制。其中，沈某控制9家苗木種植場，另外一名犯罪嫌疑人控制8家，還有3家被一名女子所控制。
別看他們控制的苗木種植場數(shù)量多，但基本上是找不到的，換句話說就是，都是些“空頭”苗木種植場。
隨著調(diào)查的深入，這幾個人的“空頭”苗木種植場的奇怪現(xiàn)象不斷顯露出來：在2009年至2012年間，他們向嘉興市秀洲區(qū)國稅局申領數(shù)千份增值稅普通發(fā)票，開給上海、江蘇、浙江等地的企業(yè)，涉及價稅合計數(shù)億元。
偵查員馬上找到上海、江蘇、浙江一些受票單位進行調(diào)查。這一查果然查出很多問題，一些受票單位與開票單位別說沒有資金來往，就連合同、送貨單等都找不到。
偵察員注意到，一些受票單位雖然與開票單位有資金往來的記錄，但這些錢流動的軌跡都很異常：先從受票單位的賬戶流出，到了開票單位賬戶上后，再流回受票單位的賬戶。說白了，到最后受票單位和開票單位根本沒有資金流動。
偵查員分析，之所以這樣做，只是為了制造雙方有資金來往的假象。所有的矛頭都指向沈某等人，他們涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票。今年9月份，沈某等人被刑拘。調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，沈某他們會瞄上這種快速發(fā)財?shù)姆椒�，源于客戶偶然提出的要求。原來，平時在與一些綠化工程公司業(yè)務來往時，對方有時候會提出額外的要求，即多開發(fā)票用來做賬。但是，并不是白拿，而是支付一定的酬勞。
一來二去沈某等人發(fā)現(xiàn)，這個行當來錢比較快，就挖空心思鉆營，甚至聯(lián)合起來操作。
一開始，他們也只是小打小鬧，后來胃口越來越大。到落網(wǎng)時，他們共申領了1萬份增值稅普通發(fā)票。這些發(fā)票每份最高限額不能超過10萬元，而他們幾乎每份都按照99999元來開具。
剛開始操作時，他們每開具一份發(fā)票要收取200元的酬金。由于比較搶手，他們逐漸將價格提高，最高的時候每份收取酬金700元。
據(jù)了解，有一家公司一次就受票5000多萬元。以每份10萬元得到酬金500元來計算，沈某他們僅從這家公司就收到了一筆讓人吃驚的巨款。
沈某等人“生意”做大后，客戶遍布浙江、上海、江蘇、江西、安徽、河南、湖北、重慶、廣東、福建等地，涉案金額達12億元。
其中，浙江、上海、江蘇等地受票單位最多。而據(jù)沈某等人交代，蘇州有一家上市公司也涉案。目前，這家公司因種種問題已被推到風口浪尖。
僅在嘉興，受票單位就有10多家，其中還包括一些大型國有企業(yè)。外圍調(diào)查完畢后，警方就會開始調(diào)查嘉興這些涉案公司。
而除了浙江嘉興，近期湖北省荊門市也打掉了一個虛開增值稅發(fā)票的團伙。
荊門警方日前通報稱，一公法定代表人伙同他人，一年多來大肆虛開19億元增值稅發(fā)票，造成國家流失稅款2.7億元。
2012年11月，一封匿名舉報信轉(zhuǎn)到荊門市公安局經(jīng)濟犯罪偵查支隊，稱荊門市天新公司法定代表人王某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、騙取貸款等重大犯罪。
2013年元月4日，偵查員突然造訪天新公司，以進行正常調(diào)查為由，調(diào)取了天新公司2009年至2012年度的會計賬簿。
經(jīng)查，2011年6月至2013年3月，以犯罪嫌疑人黃某、王某、劉某為首的團伙，在沒有真實生產(chǎn)、真實貨物交易的情形下，通過虛構(gòu)交易、偽造資金流的方式，以天新公司和金明公司為中心，為湖北、江蘇、浙江、福建、江西、廣東、湖南等7省335家公司虛開銷售化工產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，按開票金額的5.8%-7.4%收取開票手續(xù)費，牟取非法利益。同時他們還支付2.6%-3.7%的手續(xù)費，接受廣東、廣西、甘肅、海南、上海等6省市75家開票公司提供虛開的購進石化產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款。涉案金額累計高達19.6億元，造成國家流失稅款2.7億元。王某的天新公司因此獲利740余萬元，黃某的金明公司獲利300余萬元，劉某獲利79萬余元。
