為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。

【例題·單選題】企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（　�。�。（2011年）

A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目

D.借記“材料采購(gòu)”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

【答案】B

【解析】企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)其他貨幣資金科目核算。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（　�。�。（2010年）

A.企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

B.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票向證券公司劃出的資金

C.企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的資金

D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金

【答案】BCD

【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是（　　）。（2012年）

A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶(hù)可以存取現(xiàn)金

B.企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開(kāi)戶(hù)行結(jié)算戶(hù)存款

C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓

D.企業(yè)外埠存款除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)單位信用卡存款賬戶(hù)不可以交存現(xiàn)金；選項(xiàng)B，企業(yè)信用證保證金存款余額可以轉(zhuǎn)存其開(kāi)戶(hù)行結(jié)算行存款；選項(xiàng)C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�但是帶現(xiàn)金字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

【例題·單選題】下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（　�。�。（2006年）

A.信用證保證金存款

B.備用金

C.存出投資款

D.銀行本票存款

【答案】B

【解析】信用證保證金存款、存出投資款、銀行本票存款應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款——備用金”科目或者“備用金”科目核算。

小結(jié)：

1.現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理；

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

3.其他貨幣資金的核算。