2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》基礎班講義（三十）

二、銀行結算賬戶（★★★）

6.個人銀行結算賬戶

（1）下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入；

②稿費、演出費等勞務收入；

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

④個人債權或產(chǎn)權轉讓收益；

⑤個人貸款轉存；

⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金；

⑦繼承、贈與款項；

⑧保險理賠、保費退還等款項；

⑨納稅退還；

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

（2）從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

【例題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（    ）。（2013年機考）

A.工資、獎金收入

B.繼承、贈與款項

C.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

D.個人貸款轉存

【答案】ABCD

【解析】四個選項均為合法款項，均可轉入個人銀行結算賬戶。

7.異地銀行結算賬戶

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

表3-1            銀行結算賬戶的開立與使用

三、銀行卡（P109）（★★★）

1.銀行卡的分類（2006年單選題、2011年單選題）

（1）銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡

（2）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準貸記卡

【例題1·單選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（    ）。（2006年）

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉賬卡

D.儲值卡

【答案】A

【解析】貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（    ）。（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A：是按幣種不同所作的分類；（2）選項B：是按發(fā)行對象不同所作的分類；（3）選項D：是按信息載體不同所作的分類。

2.計息

（1）發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，計付利息；

（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶內(nèi)的存款、儲值卡內(nèi)的幣值，不計付利息。

3.貸記卡持卡人“非現(xiàn)金交易”享受如下優(yōu)惠條件：

（1）免息還款期待遇

持卡人在到期還款日前償還所使用“全部”銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息，免息還款期最長為60天。

（2）最低還款額待遇

貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。（2012年單選題）

【解釋1】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，持卡人應當支付未償還部分的透支利息；貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，持卡人應當支付相應的透支利息。（2008年判斷題）

【解釋2】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（2011年判斷題）

【解釋3】準貸記卡的透支期限最長為60天。

【解釋4】發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

【例題1·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（    ）（2008年）

【答案】√

【例題2·判斷題】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（    ）（2011年）

【答案】√

【例題3·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（    ）元。（2012年）

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

4.收費（2013年重大調(diào)整）

商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按照下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：

（1）餐飲、賓館、娛樂、珠寶首飾、工藝美術品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25％，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元；

（2）百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78％，其中批發(fā)類按照每筆26元；

（3）超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38％；

（4）公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)按照服務成本收取費用。

5.單位卡（2008年多選題、2010年單選題）

（1）單位人民幣卡賬戶

①單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

②銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現(xiàn)金。

（2）單位外幣卡賬戶

①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

②銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

【例題1·多選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合規(guī)定的有（    ）。（2008年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務結算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】AB

【解析】（1）選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；（2）選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉入基本存款賬戶。

【例題2·單選題】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（    ）。（2010年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。