2014 年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義（二十九）

2. 一般存款賬戶（ 2005 年多選題、 2007 年判斷題、 2012 年不定項(xiàng)選擇題）

（ 1 ）一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（ 2 ）開戶證明文件（ 2013 年單選題）

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（ ）。（ 2013 年筆試）

A. 基本存款賬戶

B. 單位銀行卡賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時(shí)存款賬戶

【答案】 A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

（ 3 ）一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 1 ·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。（ 2005 年）

A. 辦理借款轉(zhuǎn)存

B. 辦理借款歸還

C. 辦理現(xiàn)金支取

D. 辦理現(xiàn)金繳存

【答案】 ABD

【解析】（ 1 ）一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；（ 2 ）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題 2 ·判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（ ）（ 2007 年）

【答案】×

【解析】一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

3. 專用存款賬戶（ 2007 年單選題）

（ 1 ）專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。

（ 2 ）開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。

（ 3 ）專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。

④糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（ ）。（ 2007 年）

A. 基本存款賬戶

B. 一般存款賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時(shí)存款賬戶

【答案】 C

【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。

4. 預(yù)算單位零余額賬戶（ 2012 年單選題）

（ 1 ）預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

（ 2 ）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

（ 3 ）預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·單選題】下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（ ）。（ 2012 年）

A. 黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

B. 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C. 預(yù)算單位零余額賬戶

D. 單位銀行卡賬戶

【答案】 D

【解析】（ 1 ）選項(xiàng) A ：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（ 2 ）選項(xiàng) B ：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存��；（ 3 ）選項(xiàng) C ：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（ 4 ）選項(xiàng) D ：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

5. 臨時(shí)存款賬戶

（ 1 ）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊（增資）驗(yàn)資，可以開立臨時(shí)存款賬戶。

【相關(guān)鏈接】因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)。

（ 2 ）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過 2 年。

（ 3 ）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（ 4 ）注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。