（五）商業(yè)匯票的付款（ P139 ）

1. 商業(yè)匯票的付款人是承兌人。（ 2011 年不定項選擇題）

2. 遠期商業(yè)匯票（ 定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票 ）的提示付款期限，自匯票到期之日起 10 日。如果持票人超過提示付款期限（ 10 日）委托其開戶銀行收款的，其“開戶銀行”（對委托收款的申請）不予受理，但在作出說明后，“承兌人或者付款人”仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

3. 付款人的審查義務(wù)

付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當審查票據(jù)背書的連續(xù)，并審查提示 付款人的合法身份證明或者有效證件。如果存在“背書不連續(xù)”等合理事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

【相關(guān)鏈接】以背書方式轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。

4. 商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。付款人收到其開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當日通知銀行付款。如果付款人在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視為付款人承諾付款。

5. 銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（ 2013 年判斷題）

【相關(guān)鏈接】國內(nèi)信用證的申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

【例題·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（ ）（ 2013 年筆試）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

6. 支票和銀行承兌匯票的主要區(qū)別

（ 1 ）出票時的記載事項不同

①支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

②銀行承兌匯票的金額、收款人名稱，不能授權(quán)補記；未記載的，該匯票無效。

（ 2 ）出票人資金不足

①支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務(wù)人）不會墊款。

②銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人，銀行必須無條件當日足額付款。

（ 3 ）超過法定提示付款期限時

①支票的持票人超過 10 日提示付款的，銀行不予付款。

②銀行承兌匯票的持票人超過 10 日提示付款的，在作出說明后，承兌銀行（主債務(wù)人）仍應(yīng)繼續(xù)付款。

（ 4 ）票據(jù)權(quán)利的消滅時效不同

① 支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起 6 個月不行使而消滅。

②銀行承兌匯票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自到期日起 2 年內(nèi)不行使而消滅。

（六）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（ 2008 年單選題、 2011 年不定項選擇題、 2012 年多選題）（ P140 ）

【解釋】貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

1. 貼現(xiàn)條件

（ 1 ）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

（ 2 ）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；

（ 3 ）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

2. 貼現(xiàn)利息

實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前 1 日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加 3 天的劃款日期。

【例題·單選題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。出票日期為 2 月 10 日，到期日為 5 月 10 日。 4 月 6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 3.6 ％，一年按 360 天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（　�。┰�。（ 2008 年）

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

【答案】 B

【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是 4 月 6 日，匯票到期前 1 日是 5 月 9 日，一共是 34 天。企業(yè)從銀行取出的金額＝ 300000-300000 × 3.6 ％×（ 34 ÷ 360 ）＝ 298980 （元）。

3. 貼現(xiàn)的收款

貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

【例題 ·多選題 】關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（ ）。 （ 2012 年）

A. 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B. 貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C. 貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D. 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的 “ 票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為 ” ；（ 2 ）選項 BC ：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件： ① 在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； ③ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件；（ 3 ）選項 D ：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。