第二章　支付結算法律制度

【要點一】支付結算概述

1、銀行是支付結算和資金清算的中介機構。辦理支付結算必須是中國人民銀行批準的金融機構；所以非銀行金融機構不得作為中介機構辦理支付結算。

2、支付計算的管理體制：中國人民銀行總行管理全國的支付結算工作，包括支付結算制度的制定（所以注意《支付結算法律制度》由人行制定）；中國人民銀行各地分行或支行負責本轄區(qū)的支付計算工作的管理。

【相關連接】：會計管理體制，國務院財政部門管理全國的會計工作，地方縣級以上管理本轄區(qū)的會計工作。

【要點二】辦理支付結算的基本要求★★

(1)單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。

【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證，其中票據無效，結算憑證銀行不受理。

【相關連接】：（注意相同規(guī)定在三處出現）

1、出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據無效，結算憑證銀行不受理。

2、票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致票據無效，結算憑證銀行不受理。

(2)單位、個人和銀行應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

(3)票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

【相關連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開票方重開，不得更改。其他內容可以更改，更改必須由開票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。

(4)填寫票據和結算憑證的基本要求

①關于收款人名稱：一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。

②票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

③在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應在其前面加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

④中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應受理。

⑤中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

⑥中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

⑦阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

⑧票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據無效，結算憑證銀行不受理。