第四節(jié)　對(duì)賬（較重要）

對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是指對(duì)賬簿、賬戶記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。通過(guò)對(duì)賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

對(duì)賬的內(nèi)容一般包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)幾個(gè)方面。

一、賬證核對(duì)

賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容

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會(huì)計(jì)憑證

金額是否一致，記賬方向（二者都有的項(xiàng)目）是否相符。日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對(duì)，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對(duì)，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對(duì)。

二、賬賬核對(duì)

賬賬核對(duì)是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。具體核對(duì)的內(nèi)容包括：

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)。（體現(xiàn)了試算平衡）

資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額，或總賬全部賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)。（體現(xiàn)了平行登記）

總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期末余額之和核對(duì)相符。

3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)分別同有關(guān)總分類賬戶的期末余額核對(duì)相符。

4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。

會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門(mén)有關(guān)明細(xì)賬的期末余額核對(duì)相符。