1、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2010年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

　　(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

　　(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

　　(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

　　(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

　　要求：

　　(1)計算A企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)計算B公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　答案：

　　(1)計算A企業(yè)3月應(yīng)納增值稅稅額

　　①當(dāng)期進(jìn)項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)

　�、诋�(dāng)期銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(萬元)

　　③當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)

　　(2)計算B公司3月應(yīng)納增值稅稅額

　�、佼�(dāng)期進(jìn)項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)

　�、诋�(dāng)期銷項稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元)

　�、郛�(dāng)期應(yīng)納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)

　　2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運費(取得發(fā)票)3萬元。

　　(2)購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元。

　　(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。

　　(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。

　　(6)期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。

　　要求：

　　計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。