1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A、國有企業(yè)

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、股份制企業(yè)

　　答案：C

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　2、下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是(　　)。

　　A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　答案：C

　　解析：本題考核轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得來源的確定。選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　答案：B

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是()。

　　A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)

　　答案：D

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。

　　A、折現(xiàn)價值

　　B、歷史成本

　　C、公允價值

　　D、拍賣價值

　　答案：C

　　解析：本題考核收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。