11、下列企業(yè)或者個(gè)人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是( )。

　　A、在資金方面存在直接控制關(guān)系

　　B、經(jīng)營(yíng)方面存在間接擁有關(guān)系

　　C、長(zhǎng)年具有購(gòu)銷業(yè)務(wù)的客戶

　　D、直接或者間接地同為第三者所控制

　　答案：ABD

　　解析：本題考核具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)C，長(zhǎng)年具有購(gòu)銷業(yè)務(wù)的客戶，沒(méi)有說(shuō)明是存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，應(yīng)當(dāng)理解為是一般的長(zhǎng)期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。

　　12、、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列(　　)方法進(jìn)行調(diào)整。

　　A、再銷售價(jià)格法

　　B、交易凈利潤(rùn)法

　　C、可比非受控價(jià)格法

　　D、成本加成法

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核關(guān)聯(lián)企業(yè)間所得的定價(jià)方法。稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤(rùn)法;利潤(rùn)分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A、居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

　　B、居民企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

　　C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　答案：BCD

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

　　14、根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形()之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收企業(yè)所得稅。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、納稅人拒不提供納稅資料的

　　C、納稅人有偷稅、漏稅前科的

　　D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　答案：ABD

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。選項(xiàng)ABD均屬于核定征收企業(yè)所得稅的情形。