1、在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。( )

　　答案：錯(cuò)

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國(guó)際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民納稅義務(wù)人。

　　2、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的費(fèi)用。(　　)

　　答案：對(duì)

　　解析：本題考核權(quán)責(zé)發(fā)生制。 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。

　　3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

　　答案：錯(cuò)

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4、企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。( )

　　答案：錯(cuò)

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　5、企業(yè)以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。()

　　答案：對(duì)

　　解析：本題考核收入的確認(rèn)。題目中的表述是正確的。

　　6、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過(guò)工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

　　答案：錯(cuò)

　　解析： 本題考核福利費(fèi)的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　7、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)在企業(yè)所得稅前扣除。()

　　答案：錯(cuò)

　　解析：本題考核企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理。企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅前扣除。

　　8、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(　　)

　　答案：對(duì)

　　解析：本題考核特別納稅調(diào)整。題目中的描述是正確的。

　　9、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。( )

　　答案：對(duì)

　　解析：本題考核企業(yè)所得說(shuō)的征稅規(guī)定。題目中的描述是正確的。

　　10、企業(yè)所得稅，一般以人民幣計(jì)算，但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，也可以以外幣繳納稅款。()

　　答案：錯(cuò)

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)稅貨幣。企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。