第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　(一)了解稅法的概念

　　(二)了解稅法的特點(diǎn)

　　(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　　(四)熟悉稅法的效力

　　(五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　　(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　　(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

　　(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　　(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　　(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

　　(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運(yùn)行

　　(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

　　(二)掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

　　(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、國(guó)際稅法

　　(一)了解國(guó)際稅法的概念及原則

　　(二)熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　　(三)掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

　　(四)熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　　(五)了解國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　　(一)了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

　　(二)了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

　　(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　　(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項(xiàng)目

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十五)了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　　(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

　　九、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

　　(一)了解改革試點(diǎn)的范圍

　　(二)了解試點(diǎn)地區(qū)的納稅人規(guī)定

　　(三)熟悉應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　(四)熟悉稅率與征收率規(guī)定

　　(五)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(六)熟悉申報(bào)等繳納的計(jì)算

　　十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

　　十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(八)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

　　(九)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

　　(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　(一)掌握稅目

　　(二)熟悉現(xiàn)行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)

　　(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)了解銷售數(shù)量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

　　(一)熟悉從價(jià)定率計(jì)算

　　(二)了解從量定額計(jì)算

　　(三)熟悉從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

　　(四)了解減征稅額的計(jì)算

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　　(一)掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　(三)熟悉用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退(免)稅

　　十、申報(bào)與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費(fèi)稅管理

　　(七)了解成品油消費(fèi)稅征收管理

第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　　(一)了解營(yíng)業(yè)稅的概念

　　(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　　二、營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定

　　(一)掌握營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍

　　(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(三)掌握稅目、稅率的基本規(guī)定

　　(四)掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　(五)了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　(六)了解各行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　三、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　四、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　五、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　六、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)了解計(jì)稅依據(jù)

　　七、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　八、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　九、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　十一、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及應(yīng)用舉例